ісцем ведення кореспондентських рахунків.
Прийом розрахункових документів на паперових носіях здійснюється бухгалтерським працівником, який оформляє розрахункові документи відповідно до нормативними актами Банку Росії, що регулюють безготівкові розрахунки.
При підписанні документів прізвище який підписав працівника кредитної організації повинна бути позначена розбірливо (штампами) із зазначенням прізвища та ініціалів. Дати і підпису можуть оформлятися комбінованими штампами.
Оплата документів з рахунків клієнтів при недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог проводиться з дотриманням встановленої законодавством Російської Федерації черговості.
Документи за операціями, пов'язаними 'з перерахуванням коштів через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, оформляються відповідно до нормативними актами Банку Росії.
Розрахункові операції через інші кредитні організації (їх філії) здійснюються на підставі договору про кореспондентські відносини, в якому повинні знайти відображення такі питання:
якими документами оформляються розрахунки між банками- кореспондентами;
порядок направлення документів і використовувані технічні засоби;
способи посвідчення права розпорядження грошовими коштами;
контроль і вивірка розрахунків.
Документи на отримання (видачу) готівкових коштів повинні бути складені відповідно до нормативного акта Банку Росії про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації.
Для здійснення валютних операцій клієнтами подаються документи передбачені відповідними нормативними актами Банку Росії.
Документи повинні містити чіткий виклад суті операції. Кожен документ, який пред'являється в кредитну організацію на паперовому носії, і кожен окремий лист зведеного документа, оформленого на паперовому носії, наприклад, зведеного платіжного доручення, повинен мати підписи уповноважених посадових осіб клієнта та відбиток його печатки і відповідати заявленим зразкам. Підписи на всіх документах повинні бути зроблені чорнилом або пастою кулькової ручки. Оголошення про внесок готівки підписуються вноситель. У зведеному документі незаповнені частини повинні бути прокреслені.
Касові операції відбуваються в точній відповідності з вимогами нормативних актів Банку Росії. Касові видаткові операції, виконувані бухгалтерськими працівниками, контролюються контролером, робоче місце якого розміщується в безпосередній близькості від каси. Контролер веде касовий журнал по витраті. Контроль видаткових операцій повинен виключити можливість:
оплати неправильно оформлених документів, оплати чеків з підписами і відбитком печатки, що не відповідають заявленим зразкам, і чеків, виписаних з книжки, що не належить даному клієнту;
надходження до каси чеків та інших касових видаткових документів, минаючи існуючих бухгалтерських працівників і контролера кредитної організації;
внесення необгрунтованих виправлень і дописок в касові документи і журнали.
При прийомі розрахункових та касових документів на паперових носіях відповідальний виконавець (бухгалтер, контролер) зобов'язаний перевірити, чи відповідає документ встановленої формі бланку, чи заповнені всі передбачені бланком реквізити, правильність вказівки банківських реквізитів, чи відповідає друк і підписи розпорядника рахунком заявленим кредитної організації зразкам.
Кредитні організації зобов'язані забезпечити збереження бухгалтерських документів .Кредітние організації зобов'язані зберігати первинні облікові документи, регістри бухгалтерського обліку та бухгалтерську звітність протягом строків, що встановлюються згідно з правилами організації державного архівної справи, але не менше п'яти років.
Всі документи діляться на документи клієнтів і банків за місцем їх створення. Види документів представлені в таблиці 4.3.
Таблиця 4.3-Види документів
Клієнтські документиБанковскіе документиПлатежное порученіеМеморіальние документиПлатежное требованіеКассовие ордераЧекіАвізоЗаявленіе на аккредітівРаспоряженіе посадових осіб
Документи, які відносяться до суворої звітності, підлягають зберіганню та обліку на позабалансових рахунках. Як правило, це бланки чеків, бланки чеків, бланки цінних паперів тощо.
Бухгалтерські документи зберігаються підшитими за кожний робочий день у віковому порядку номерів ДЕБЕТУВАТИ балансових рахунків. Добірка документів здійснюється працівником, на якого покладено формування док...
