justify"> адміністративний контроль, що складається у забезпеченні проведення банківських операцій та інших угод тільки уповноваженими особами та відповідно до законодавства, статутом банку і певними банком повноваженнями і процедурами прийняття рішень з проведення банківських операцій та інших угод;
фінансовий контроль, що складається в забезпеченні достовірності, правильності відображення операцій в бухгалтерському обліку відповідно до законодавства та локальними нормативними актами банку, їх адекватному відображенні у звітності.
Адміністративний і фінансовий контроль поділяється на попередній, поточний і наступний.
Попередній контроль здійснюється до фактичного здійснення банківських операцій, інших правочинів і використовується:
в області підбору?? кадрів - шляхом ретельного аналізу ділових і професійних знань і навичок, необхідних для виконання певної роботи (посадових обов'язків), і підбору з числа кандидатів найбільш підготовлених і кваліфікованих фахівців;
в області залучення і розміщення грошових коштів - за допомогою попереднього аналізу ризикованості та ефективності проведених банком операцій шляхом визначення оптимальних засобів і методів для їх виконання з метою уникнення або мінімізації можливих втрат;
в області матеріальних ресурсів - шляхом забезпечення банку необхідними технічними засобами, обладнанням, сучасними комп'ютерними системами і технологіями виходячи з фінансових можливостей банку і відповідно до локальними нормативними правовими актами банку.
Поточний контроль за чиненими банківськими операціями та іншими угодами, дотриманням встановлених процедур прийняття рішень по здійсненню банківських операцій та інших угод, встановленого документообороту здійснюється протягом операційного дня банку в процесі виконання працівником покладених на нього обов'язків. Поточний контроль проводиться для попередження фактів відхилень від вимог законодавства, локальних нормативних правових актів банку, своєчасного і достовірного відображення банківських операцій в бухгалтерському обліку, забезпечення цільового використання коштів і збереження майна банку.
Наступний контроль здійснюється після здійснення банківських операцій та інших угод. У процесі подальшого контролю перевіряються обгрунтованість і правильність здійснення операцій, відповідність документів встановленим формам та вимогам щодо їх оформлення, відповідність виконуваних працівниками обов'язків їх посадовим інструкціям, аналізується розподіл обов'язків між працівниками, виявляються причинно-наслідкові зв'язки порушень і недоліків та визначаються заходи щодо їх усунення, коригуються плановані і прогнозовані показники.
Система внутрішнього контролю банку повинна організовуватися за наступними напрямками:
контроль функціонування системи управління банківськими ризиками;
контроль розподілу здійснюваних повноважень при здійсненні банківських операцій та угод;
контроль за управлінням інформаційними потоками (отримання і передача інформації) та забезпеченням інформаційної безпеки;
моніторинг системи внутрішнього контролю.
Моніторинг системи внутрішнього контролю повинен здійснюватися уповноваженим органом управління банку, виконавчими органами, структурним підрозділом (посадовою особою), що здійснює внутрішній контроль, службою внутрішнього аудиту та іншими працівниками банку, включаючи відокремлені структурні підрозділи.
Внутрішня аудиторська служба банку створюється на правах структурного підрозділу і діє на підставі положення, що затверджується Правлінням банку. Вона знаходиться в безпосередньому підпорядкуванні Голови Правління.
Служба внутрішнього аудиту створюється з метою забезпечення дотримання законності та ефективності діяльності банку, мінімізації банківських ризиків. Служба внутрішнього аудиту здійснює моніторинг, перевірку, оцінку ефективності функціонування системи внутрішнього контролю банку. Результати моніторингу узагальнюються і доводяться до відома уповноваженого органу управління банком і (або) виконавчого органу банку. Розподіл повноважень між уповноваженим органом управління банку, виконавчими органами, підзвітність всіх структурних та відокремлених підрозділів банку, працівників банку, а також відповідальність працівників банку повинна відповідати характеру і масштабам скоєних ними банківських операцій та знаходити своє відображення в статуті, локальних нормативних правових актах банку та ( або) посадових інструкціях працівників.
Маркетинговий контроль використовується банком для досягнення своїх стратегічних і тактичних цілей і складається з наступних етапів (табл. 3.5):
<...
