риманих за чеком в обслуговуючих банках та виданих на відрядження, розрахунки, що здійснюються між юрособами, їх відокремленими підрозділами , IP, та оплату праці, витрачаються юрособами, підрозділами, IP приватними нотаріусами на ті цілі, на які були отримані за чеком в обслуговуючих банках, і не включаються до виручки;
при настанні терміну здачі виручки, установленого в рішенні керівника юрособи, підрозділу або особи, ним уповноваженої, IP, відкрив поточний (розрахунковий) банківський рахунок, приватного нотаріуса, виручка здається в банк в повному розмірі за вирахуванням очікуваних витрат в цей день (оплата праці, виплата стипендій, пенсій, дивідендів, допомоги, аліментів, здійснення розрахунків готівкою між юрособами, їх відокремленими підрозділами , IP, виплата доходу підприємця, приватного нотаріуса та ін.);
особи, які отримали готівку або гроші з використанням корпоративних карток під звіт на майбутні витрати, працівники, отримали гроші під звіт на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, за допомогою їх зарахування на карт-рахунок, і витрачати кошти з використанням корпоративних (особистих) карток, а також працівники, що використали свої особисті гроші в інтересах наймача для придбання товарів (робіт, послуг), представляють звіт про витрачені суми в бухгалтерську службу особисто, з використанням автоматизованої підсистеми документаційного забезпечення або поштою (при цьому датою подання звіту вважається дата відправлення рекомендованого листа);
величина розміру потреби в розмінних готівці на одне робоче місце касира, уповноважена особа встановлюється для забезпечення безперебійного функціонування з урахуванням необхідності прискорення оборотності і своєчасного надходження готівки в банки, забезпечення збереження, а також специфіки роботи (роздрібна торгівля, громадське харчування, послуги тощо) юрособи, підрозділи, IP, який відкрив поточний (розрахунковий) Банківський рахунок.
У ТДВ «Центр унікальних технологій» є дві каси:
головна, в якій здійснюється видача зарплати, витрат на відрядження працівників організації, а також оприбутковується виручка отримана від реалізації товарів у магазинах роздрібної торгівлі;
операційна, що знаходиться в магазинах роздрібної торгівлі насінням, добривами та іншими видами товарів, до якої оприбутковується виручка від їх реалізації з використанням касових підсумовуючих апаратів.
Головна каса підприємства ТДВ «Центр унікальних послуг» обладнана спеціальним чином. Це ізольоване приміщення, що має сигналізацію, металеві решітки на вікнах, вогнетривкі металеві шафи для зберігання грошей та цінних паперів. Двері в каси під час здійснення операцій замкнені з внутрішнього боку. Доступ в касу стороннім особам забороняється.
У ТДВ «Центр унікальних послуг» касові операції виробляє касир, Стефаніні Л.М., є матеріально відповідальною особою. Він несе відповідальність за збереження всіх прийнятих на зберігання готівки і грошових документів. Касиру заборонено передавати свої обов'язки іншим особам. Наприкінці робочого дня касир закриває сейф ключем і опечатує його печаткою. Ключі від сейфа і друк зберігаються у касира, а дублікати ключів - в опечатаному касиром пакеті у керівника підприємства.
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів в головну касу касир записує в касову книгу, яка пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість листів на ній завірено підписами керівника підприємства, на якого покладена функції головного бухгалтера. В кінці робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступний день. Записи в касовій книзі ведуть через копіювальний папір на 2-х аркушах. Один лист відривають, його здають в кінці дня з усіма прибутковими та видатковими документами. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на директора [7].
Перші екземпляри залишаються в касовій книзі, а другі відриваються і передаються в бухгалтерію як звіт касира. На підприємстві касова книга ведеться за допомогою програмно-технічних засобів (програми 1С: Бухгалтерія версія 7.7.) Із забезпеченням повного збереження касових документів. При цьому аркуші касової книги формуються у вигляді вихідний форми «Вкладний аркуш касової книги». Одночасно з нею формується вихідна форма «Звіт касира». Дані документи формуються в кінці кожного робочого дня і повинні містити всі необхідні реквізити.
Записи в касову книгу проводяться касиром в кожному ордеру, спочатку все прибуткові, потім вони видаткові. Потім виводиться залишок грошей до касі, відривний аркуш касової книги з доданими первинними документами передається до бухгалтерії як звіт касира. Регістрами обліку, в яких відображаються ...
