а бути пронумерована, прошнурована і завірена податковим інспектором. На останній сторінці робиться запис «У цій книзі пронумеровано ... сторінок», яка завіряється підписами керівника та головного бухгалтера підприємства. Кожна організація може мати тільки одну касову книгу.
Записи в касовій книзі ведуться в двох примірниках, мають однакові номери сторінок. Другий примірник листа є відривним і служить звітом касира. Підчистки, і недомовлені виправлення в касовій книзі забороняються. Виправлення, зроблені коректурним способом, завіряються підписами старшого касира та індивідуального підприємця.
Записи в касову книгу проводяться Пермяковой А.Л. відразу після одержання або видачі грошей. Бухгалтер зобов'язаний підрахувати підсумки операцій за день, вивести залишок грошей у касі і передати в бухгалтерію головному бухгалтеру звіт разом з прибутковими та видатковими документами під розписку в касовій книзі.
Бухгалтерська обробка звіту касира полягає в ретельній перевірці правильності оформлення прибуткових і видаткових касових документів, відповідності записів у звіті даними доданих до неї документів, підрахунків підсумків операцій за день та залишків на початок і кінець робочого дня. Повинні бути також звірені суми здобутих і зданих готівки до установи банку по розрахунковому та інших рахунках. Після перевірки касового звіту в спеціальній його графі проставляють номери кореспондуючих рахунків.
Заробітну плату, допомоги по тимчасовій непрацездатності та премії ІП Пермякова А.Л. виплачує за платіжними відомостями. Так само можна оформляти разові видачі заробітної плати або депонованих сум кільком особам. Разові виплати заробітної плати окремим особам оформляють, як правило, видатковими касовими ордерами.
Готівкові гроші, отримані в банку для оплати праці, невикористані в триденний термін, а також всю готівку, превишающую встановлений ліміт зберігання готівки, зобов'язане здати в обслуговуюче установу банку.
Типові господарські операції використовувані у фірмі «Сталкер»:
Дт 50.01 «Каса» Кт 90.01.1 «Виторг» - Надходження виручки в касу підприємства.
Дт 50.01 «Каса» Кт 71.01 «Розрахунки з підзвітними особами» - Повернення підзвітних сум в касу підприємства.
. 3 Облік грошових коштів на рахунках у комерційному банку ІП Пермяковой А.Л.
Індивідуальний підприємець Пермякова А.Л. зберігає вільні грошові кошти понад встановленого ліміту на рахунку в банку ТОВ «Кубань-кредит»
На початку кожного робочого дня бухгалтер-касир ІП Пермяковой А.Л. за системою Клієнт-банк відправляє і отримує електронні платіжні документи (ЕПД), а також електронну копію виписки за попередній операційний день. На підставі цих документів становить щоденний звіт про залишки на рахунках на початок дня. Потім на підставі ЕПД робить бухгалтерські записи в програмі 1С: Підприємство за рахунком 51 «Розрахунковий рахунок» в кореспонденції з відповідними рахунками бухгалтерського обліку.
Один - два рази на тиждень бухгалтер-касир забирає виписки та платіжні документи з обслуговуючого банку.
Документами, що підтверджують зарахування на розрахунковий рахунок та списання з рахунку грошових коштів, є:
при готівкових розрахунках - чек грошовий і оголошення на внесок готівкою;
при безготівкових розрахунках - платіжне доручення, платіжна вимога.
Грошові кошти підприємства, що зберігаються на розрахункових рахунках, враховують на активному синтетичному рахунку 51 Розрахункові рахунки raquo ;.
Якщо фірма збирається зняти кошти з розрахункового рахунку то вона зобов'язана заповнити лист чекової книжки. Коли чекова книжка видається фірмі, банк робить відмітку а видачі цієї книжки у картці. У чековій книжці не допускаються ніякі заповнення. Якщо лист чекової книжки зіпсований, то він повинен бути закреслена або іншим способом слід відзначити його анулювання. Чек має корінець в якому зазначаються ті ж відомості що і в самому чеку. При заповненні чека в ньому вказуються, на які потреби фірма отримує кошти. Організація не має право надалі витрачати отриману готівку на інші цілі.
Типові проводки по рахунку 51 «Розрахункові рахунки» використовувані фірмою «Сталкер».
Дт 51 «Розрахунковий рахунок» Кт 50 «Каса» - Здано готівкові грошові кошти з каси.
Дт 51 «Розрахунковий рахунок» Кт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» - Надійшла на розрахунковий рахунок виручка від реалізації грошових коштів.
Дт 50 «Каса» Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - Отримано з банку в касу організації готівкові кошти...
