адходить виручка за надані послуги. Пермякова А.Л. має один розрахунковий рахунок у банку ТОВ «Кубань-Кредит», з яким укладено договір банківського обслуговування.
Облікової політикою встановлені терміни проведення ревізії каси - щоквартально перед здачею бухгалтерської звітності, а також при зміні матеріально-відповідальної особи. Матеріально-відповідальними особами, за якими закріплена індивідуальна матеріальна відповідальність (Приложение1), є бухгалтер, він відповідає за збереження грошових коштів каси. Бухгалтер несе матеріальну відповідальність за збереження грошових коштів в основному сейфі підприємства. (Додаток2)
Відповідно до положення Центрального банку Російської Федерації «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації» від 12.10.2011 року №373-П, керівник організації встановлює ліміт залишку готівки в касі самостійно. У Пермяковой А.Л. ліміт залишку готівки в касі на 2013 рік встановлений у розмірі 3000 рублів.
Для визначення ліміту залишку готівки в касі Пермяковой А.Л. враховується обсяг надходжень готівкових коштів за квартал. Індивідуальний підприємець з п'ятиденним робочим режимом щодня приймає готівкову грошову виручку в касу. При цьому, в жовтня 2013 року отримано 80 000,00 руб., В листопаді 79 800,00 руб., В грудні 80 000,00 руб.
Ліміт залишку готівки розраховується за формулою:
=V/P * Nc, де:
ліміт залишку готівки в рублях; обсяг надходжень готівки за продані товари; розрахунковий період, який визначається юридичною особою, за який враховується обсяг надходжень готівки за продані товари, у робочих днях); період часу між днями здачі в банк юридичною особою, готівки, що надійшли за продані товари.
Ліміт каси буде дорівнює 3000,00 рублів (239800,00/92дн. х 1дн.). Встановлений зазначений ліміт письмово у формі довідки № 0408020 знаходиться в організації. Зазвичай ліміт каси встановлюється на рік, але на прохання організації може переглядатися протягом року (зміна обсягів касових оборотів), а також за умовами договору банківського рахунку.
Суть лімітування зберігання грошових коштів полягає в тому, що залишок грошей у касі Пермяковой А.Л. на кінець дня (кінцеве сальдо за рахунком 50 «Каса» за день) не повинен перевищувати встановленого ліміту залишку. Обороти ж за рахунком 50 «Каса» за день можуть перевищувати встановлений ліміт. Не використані в 3-денний термін готівкові грошові кошти, отримані в банку на оплату праці, а також вся готівка, що перевищує встановлений ліміт зберігання готівки, підлягають здачі Пермяковой А.Л. в обслуговуюче кредитна установа ТОВ «Кубань-Кредит».
Здача грошей у банк оформляється оголошенням на внесок готівкою. Цей документ складається з трьох абсолютно однакових частин, одна з яких називається оголошенням, інша-ордером, а третя квитанцією. Інформація у всіх трьох частинах ідентична. Після приймання грошей одна з частин передається особі, яка внесла грошові кошти, інша залишається в банку, а третя додається надалі у виписці банку як обгрунтування надходження коштів на розрахунковий рахунок. В оголошенні на внесок готівкою вказується найменування підприємства, підстави здачі готівки, підпис вносителя. На підставі квитанції бухгалтер списує гроші по касі.
Оприбуткування готівки в касу проводиться Пермяковой А.Л. за прибутковими касовими ордерами (ПКО) (Додаток 3). При складанні ПКО має бути юридичне обгрунтування для прийняття грошових коштів у касу.
Видачу готівки бухгалтер оформляє видатковим касовим ордером (РКО) (Додаток 4), платіжними відомостями на видачу авансу, заробітної плати працівникам (Додаток 5). РКО складається за наявності підстави, тобто вказується, кому видані гроші і на які цілі. Документи на видачу грошей підписуються керівником, головним бухгалтером і бухгалтером ІП Пермяковой А.Л. ПКО і квитанція до них, а також ВКО повинні бути заповнені чітко, без виправлень. Видача ПКО та ВКО особам, вносять або одержують гроші, забороняється. Прийом та видача грошей може здійснюватися тільки в день складання касових ордерів.
ПКО та ВКО, а також замінять їх документи до передачі їх в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації ПКО та ВКО (форма №КО - 3), документу присвоюється порядковий номер. Нумерація ПКО та ВКО виконується наростаючим підсумком з початку до кінця поточного року.
Журнал реєстрації ПКО та ВКО побудований таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових коштів підприємством, перевіряється повнота проведених касиром операцій.
Усі факти надходження і видачі готівки повинні враховуватися в касовій книзі (форма №КО - 4), яка повинн...
