«Інфекційна лікарня» г Шім'ї.
. Наказу про призначення комісії для перерахунку залишків грошових коштів та інших цінностей у касі підприємства з метою їх передачі співробітнику, виконуючому обов'язки касира.
. Комісійної акту про перерахунок і наявності грошових коштів, що передаються касиру.
. Наказу про визначення кола осіб, які мають право підпису касових документів за керівника та головного бухгалтера компанії.
. Зразка підписів осіб, які мають право підпису касових документів.
. Наказу про призначення кола осіб, які мають право на отримання в підзвіт коштів в касі КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї.
. Наказу, що визначає терміни, протягом яких підзвітні особи повинні представляти авансові звіти про використання коштів компанії.
Часто на підприємствах подібні документи відсутні в силу різних причин. Це вносить деяку невизначеність в роботу касира і бухгалтера, а також може призвести до розбіжностей між касиром, бухгалтером, керівником і перевіряючим податковим інспектором. Щоб уникнути різних непорозумінь, касиру (бухгалтеру) слід переконатися в їх наявності і за відсутності виступити ініціатором створення цих документів.
Як уже згадувалося на КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї в бухгалтерії повинен вестися журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів, який має такий вигляд (Таблиця 8):
Таблиця 8. Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
Прибуткові касові ордераРасходние касові ордераДата№СуммаПрімечаніе (за що отримано) Дата№СуммаПрімечаніе (на які цілі видано)
Перший такий журнал відкривається в момент створення КГКП «Інфекционно лікарня »г Шім'ї і ведеться до кінця року. На черговій календарний рік заводиться новий журнал. У журналі реєструються всі виписуються бухгалтером прибуткові та видаткові касові ордери за поточний рік. Ведення такого журналу забезпечує наявність послідовної нумерації касових документів і дозволяє головному бухгалтеру вести контроль за обліком грошових коштів в касі.
Прибуткові та видаткові касові ордери мають затверджену форму і заповнюються бухгалтером власноруч, без будь яких виправлень і підчисток. Якщо допущена помилка, то бланк з помилкою підлягає негайному знищенню і виписується новий правильний документ.
Приватному фізичній особі або представнику юридичної особи, яка внесла гроші в касу, видають квитанцію до прибуткового касового ордеру, підписану головним бухгалтером і касиром. Прийом і видача грошей за касовими документами проводиться тільки в день їх оформлення. Отримавши касові ордери, касир повинен їх перевірити [11]:
простежити за правильністю оформлення;
переконатися у справжності підписів директора і головного бухгалтера;
зажадати наявності зазначених програм.
При видачі грошей за видатковим касовим ордером або замінює його документа окремій особі касир вимагає пред'явлення документа (паспорта або іншого документа), що посвідчує особу одержувача, записує найменування і номер документа, ким і коли виданий і забирає розписку одержувача.
На підприємстві видача грошей може проводитися за посвідченням, виданим даним підприємством, при наявності на ньому фотографії та особистого підпису власника.
Розписка в отриманні грошей може бути зроблена одержувачем тільки власноручно чорнилом або кульковою ручкою із зазначенням одержаної суми прописом.
Видача грошей особам, які перебувають і не перебувають в обліковому складі підприємства, про -випроваджує за видатковими касовими ордерами, що виписуються окремо на кожну особу, або за окремою відомістю на підставі укладених договорів.
Видачу грошей касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або його замінює. Якщо видача грошей проводиться за дорученням, оформленим у встановленому порядку, в тексті ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей бухгалтерією вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Якщо видача грошей проводиться за відомістю, перед розпискою в одержанні грошей касир робить напис: За дорученням raquo ;. Довіреність залишається як додаток до видаткового касового ордера або відомості.
Прибуткові та видаткові касові ордери та замінюючі їх документи повинні бути заповнені бухгалтером чітко, без виправлень. У цих документах вказується підстава для їх складання і перелічуються додані до них документи. Прибуткові та видаткові ордери негайно після їх отримання та видачі за ними грошей підписуються касиром, а додані до них докуме...
