рдження правил ведення касових операцій з юридичними і фізичними особами у філіях Національного банку Республіки Казахстан».
Правильна організація обліку готівкових коштів КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї вимагає обов'язкового дотримання наступних умов:
Наявність спеціального приміщення - каси
Повна матеріальна відповідальність касира
Обмеження доступу в касу
Забезпечення збереження грошей під час транспортування
Встановлення кола осіб, які мають право на отримання грошових коштів під звіт
Встановлення терміну, протягом якого необхідно відзвітувати про використання коштів, отриманих в підзвіт
Визначення кола осіб, які мають право підпису касових документів
Існує два основних первинних касових документа:
Прибутковий касовий ордер, яким оформляється факт надходження грошових коштів у касу КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї.
Видатковий касовий ордер, яким оформляється факт видачі грошових коштів з каси КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї.
За замовчуванням прибутковий касовий ордер повинен підписуватися головним бухгалтером і касиром КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї. Видатковий касовий ордер повинен підписуватися керівником як розпорядником коштів КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї, головним бухгалтером, касиром і особою, яка одержала грошові кошти.
. Дотримання порядку виписки первинних касових документів
Існує наступний загальноприйнятий порядок виписки первинних касових документів.
Прибутковий касовий ордер:
. Виписується окремим бухгалтером (не касиром) і одночасно реєструється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів з присвоєнням йому чергового порядкового номера.
. Підписується у головного бухгалтера або іншої уповноваженої особи, передається в касу установи.
. Після прийому грошей прибутковий касовий ордер і квитанція до нього підписується касиром, завіряється круглою печаткою компанії і на квитанції ставиться штамп Оплачено із зазначенням дати.
. Квитанція до прибуткового касового ордеру з круглою печаткою, штампом і всіма підписами передається касиром особі, яка внесла гроші в касу.
У касира підприємства повинні зберігатися зразки підписів тих співробітників компанії, які мають право на підписання касових документів.
Видатковий касовий ордер:
. Виписується окремим бухгалтером (не касиром) і одночасно реєструється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів з присвоєнням йому чергового порядкового номера.
. Підписується у керівника КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї, що служить підтвердженням доцільності витрачання грошових коштів і у головного бухгалтера або інших уповноважених на те осіб і передається особі, яка буде отримувати гроші в касі, або безпосередньо касиру.
. Заповнюється обличчям, які отримують грошові кошти в касі.
. Підписується касиром, який видав грошові кошти і ставиться штамп Отримано .
Підпис керівника КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї на видатковому касовому ордері може бути необов'язковою, якщо є його дозвільна підпис про необхідність оплати на доданих до видаткового касового ордера документах. Наприклад, видача коштів на відрядження може проводитися на підставі підписаного керівником наказу про відправлення співробітника у відрядження.
На невеликих компаніях, де відбувається поєднання функцій касира і бухгалтера (головного бухгалтера) однією особою, порядок виписки касових документів не повинен порушуватися. Відповідний фахівець спочатку виписує і реєструє касові ордери, направляє на підпис керівнику і потім підписує їх як головний бухгалтер, після цього робить необхідні відмітки як касир і підписує ще раз вже в якості касира.
Всі перераховані вище умови організації обліку готівкових коштів є організаційними і вимагають від керівництва компанії підготовки відповідних розпорядчих документів.
Касир КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї, а також бухгалтер повинні ознайомитися з ними і при необхідності мати копії таких документів:
. Договорів про повну матеріальну відповідальність з касиром та іншими особами, які мають доступ в касу і (або) виконують обов'язки касира.
. Наказу про постійне покладання обов'язків касира на бухгалтера підприємства.
. Наказу про тимчасове покладення обов'язків касира на певного співробітника КГКП...
