ликих напрямків:
Результуючий фінансовий показник. Розраховується на основі балансових даних і розшифровок до них, дозволяє оцінити структуру і використання залучених коштів, достатність капіталу, ступінь залежності балансу від позикових середовищ?? тв, коефіцієнти достатності резервів, ліквідності тощо
Показник динаміки управління фондами банку. Проводиться облік і аналіз фінансових потоків з погляду їх періодичності і значущості для фінансового стану.
Професіоналізм банку. Враховується рівень кваліфікації кадрів, їх дані.
Структура банку. Враховується кількість філій, кількість співробітників.
Історія банку.
Імідж банку.
Третій етап - експертний. На ньому визначається експертний показник кредитоспроможності на основі всіх отриманих показників та інформації, що публікується в пресі або повчань з інших джерел. У результаті банку присвоюється певна категорія відповідно до діючої класифікацією.
Точність і якість отриманих результатів багато в чому визначаються компетентністю експерта, який проводить аналіз. Цей фактор є визначальним при використанні даного методу.
Бухгалтерський підхід. Аналіз проводиться строго на основі фінансової звітності за формалізованою схемою розрахунку коефіцієнтів і визначенню загального (рейтингового) бала.
Умовно можна виділити три основні етапи аналізу.
На першому проводиться відсів банків через фільтри raquo ;, тобто за формальними ознаками визначаються банки, про які з високою часткою ймовірності можна сказати, що їх фінансовий стан сумнівно або достовірність представленої звітності викликає велику підозру.
На другому етапі проводиться розрахунок використовуваних в методиці коефіцієнтів, що визначають співвідношення окремих статей у балансі банку.
На третьому етапі визначається підсумковий бал надійності (як правило шляхом підсумовування розрахованих коефіцієнтів, кожному з яких надано певний питому вагу).
Якість отриманого результату визначається тим, наскільки глибоко і комплексно оцінюється рейтингова характеристика фінансового стану банку і на скільки коректно і обґрунтовано розраховується підсумковий бал надійності.
Комерційні банки в законодавчому порядку повинні публікувати дані річного бухгалтерського балансу і рахунки прибутків і збитків. Консолідований баланс всіх комерційних банків Росії представляє можливість охарактеризувати стан економіки в цілому і різних областей і регіонів зокрема. Дані балансів комерційних банків є основним джерелом для вироблення ЦБР основних напрямів грошово-кредитної політики і регулювання діяльності перших.
Під платоспроможністю розуміється здатність банку своєчасно погашати свої фінансові зобов'язання відповідно до наступаючими термінами платежів.
Під ліквідністю розуміється здатність перетворювати активи банку в грошові й інші платіжні кошти на оплати пропонованих зобов'язань у разі, якщо наявних платіжних коштів для цього не вистачає.
Деталізований аналіз. Його мета - докладніша, всебічна оцінка фінансового стану банку як за аналізований період, так і на перспективу. Він конкретизує і доповнює результати експрес-аналізу. При цьому ступінь деталізації залежить від бажання аналітика.
У загальному вигляді деталізований аналіз фінансового стану включає наступні етапи.
Підготовка до аналізу (попередній етап):
· характеристика напрямів діяльності банку;
· перевірка правильності оформлення фінансових документів;
· перевірка балансу на достовірність;
· перевірка дотримання обов'язкових нормативів ЦБ РФ;
· перевірка загальної фінансової звітності;
· уточнення схеми аналізу (структура і коефіцієнти);
· уточнення схеми аналізу.
Розрахунок показників щодо фінансової звітності (розрахунковий етап):
На попередньому етапі проводиться підготовка звітності до подальшої аналітичної роботі: оцінюється правильність складання і ступінь достовірності наданих даних, структуруються окремі статті активу і пасиву балансу, звіту про прибутки і збитків, аналітичних таблиць, окремих нормативних показників. Далі на основі первинної структурованої інформації проводиться вибір абсолютних і відносних показників, що характеризують ту чи іншу сторону фінансового стану банку, і визначається порядок їх розрахунку. Потім всі показники групуються в аналітичні таблиці за напрямками проведених досліджень.
Розрахунковий етап включає в себе визначення ви...
