і засоби для того щоб у майбутньому мати можливість виробляти роботи самостійно, без підрядних організацій.
2.2 Аналіз ліквідності та фінансової стійкості ТОО Алаш-Темір З
Ознаки кризи в діяльності підприємства виявляються, перш за все, в показниках ліквідності та фінансової стійкості. Тому фінансовий аналіз починається з аналізу саме цих показників.
Одним з основних критеріїв фінансового положення підприємства є оцінка його платоспроможності, під якою прийнято розуміти здатність підприємства розраховуватися за своїми довгостроковими зобов'язаннями. Отже, платоспроможним є те підприємство, у якого активи більше, ніж зовнішні зобов'язання.
Здатність підприємства розраховувати за своїми короткостроковими зобов'язаннями називається ліквідністю. Інакше кажучи, підприємство вважається ліквідним, якщо воно в стані виконати свої короткострокові зобов'язання, реалізуючи поточні активи.
Для оцінки ліквідності підприємства залучаються дані бухгалтерського балансу. Інформація, відображена в другому розділі балансу, характеризує величину поточних активів на початку і в кінці звітного періоду. Відомості про короткострокові зобов'язання підприємства містяться в четвертому розділі балансу [13, 54].
Підприємство може бути ліквідним в більшій чи меншій мірі, оскільки до складу поточних активів входять різнорідні оборотні кошти, серед яких є як легко реалізовані, так і важко реалізовані для погашення зовнішньої заборгованості.
У той же час у складі короткострокових пасивів можуть бути виділені зобов'язання різних ступенів терміновості.
Тому, одним із способів оцінки ліквідності є зіставлення певних елементів активів і пасивів між собою. З цією метою зобов'язання підприємства групуються за ступенем їх терміновості, а його активи - по ступеню ліквідності, тобто реалізованості.
Так, найбільш термінові зобов'язання підприємства, термін оплати яких настає в поточному місяці, зіставляються з величиною активів, що володіють максимальної ліквідністю, тобто грошові кошти, легко реалізовані цінні папери. При цьому частина строкових зобов'язань, які залишилися не покритими, повинні врівноважуватися менш ліквідними активами - дебіторською заборгованістю підприємства зі стійким фінансовим становищем, легко реалізованими запасами товарно-матеріальних цінностей та інше.
Проведемо аналіз змін у складі майна та джерел його формування ТОО Алаш-Темір З raquo ;. Дані помістимо в таблиці 4.
Таблиця 4 - Горизонтальний аналіз агрегованого балансу ТОО Алаш-Темір З та джерела його формування за період 2009-2010 року
Найменування статей баланса2009 р 2010 ПріростПрірост% Статті актіваДенежние кошти і короткострокові фінансові вложенія287,61837,1 + 1549,5В 5 разДебіторская задолженность50243,331950,7-18292,6 - 36,4Товарно-матеріальні запаси30287,428632,4-1655 - 5Долгосрочние актіви1863760734,6 + 42097,6В 2,3 разаБаланс99455,6123155 + 23699,4 + 23,8Статьі пассіваТекущіе обязательства49241,786746 + 37504+ 76Долгосрочние обязательства4392023768,5-20151,5 - 45,8Собственний капітал6293 , 912640,3 + 6346,4 + 100Баланс99455,6123155 + 23699,4 + 23,8
* джерело: Бухгалтерський баланс ТОВ ??laquo; Алаш-Темір З за 2009-2010 рр.
За даними таблиці 4 можна зробити висновок, що значний обсяг довгострокових зобов'язань ТОО Алаш-Темір З виявилися покритими активами з відносно невисокою оборотністю, такі як дебіторська заборгованість покупців, товарно-матеріальними запасами.
При цьому звертає на себе увагу тенденція до підвищення поточних зобов'язань на 37504 тисяч тенге або на 76%, що пояснюється зростанням зобов'язань перед підрядними організаціями, а також отримання значних сум у вигляді авансів від покупців і замовників. Іншим показником, що характеризує ліквідність підприємства, є оборотний капітал, що визначається як різниця поточних активів і короткострокових зобов'язань. Іншими словами, підприємство має оборотний капітал доти, поки поточні активи перевищують короткострокові зобов'язання або поки воно ліквідне. Оборотний капітал визначається різницею між поточними активами і короткостроковими зобов'язаннями.
За даними таблиці 4 видно, що оборотний капітал аналізованого підприємства склав:
- на початок 2010 року: оборотний капітал=80818,5 - 49241,67=31576,83 тис. тенге,
- на кінець 2010 року: оборотний капітал=62420,3 - 86746=- 24325,7 тис. тенге.
За аналізований період, якщо в 2009 році підприємство було ліквідне, то в 2010 році спостерігається дефіцит оборотного капіталу.
У практиці ан...
