ється в розрізі категорій, статей, подстатей та елементів економічної класифікації видатків. Формування плану здійснюється провідним економістом Установи. За виконання плану фінансово-господарської діяльності відповідає головний бухгалтер Установи.
У плані фінансово-господарської діяльності Муніципального бюджетної установи культури Культурно-спортивний центр смт. Східний можна виділити наступні статті витрат:
Косгеї - заробітна плата;
Косгеї - Інші виплати;
Косгеї - нарахування на виплати з оплати праці;
Косгеї - послуги зв'язку;
Косгеї - комунальні послуги;
Косгеї - роботи, послуги з утримання майна;
Косгеї - інші роботи, послуги;
Косгеї - збільшення вартості основних засобів;
Косгеї - збільшення вартості матеріальних запасів.
Склад і структура витрат за 2012-2014 рр. представлені в таблиці 13.
Таблиця 13 - Склад і структура витрат
Найменування показателяКОСГУ01.01.201301.01.201401.01.2015тис. руб.% тис. руб.% тис. руб.% Заробітна плата21113 78362,814 84562,116 10163,5Прочіе виплати2124832,24902,15032,0Начісленія на виплати з оплати труда2133 95118,04 28317,94 31017,0Услугі связі2212201,02661,12711,1Коммунальние услугі2238784,09784,11 0194,0Работи , послуги з утримання імущества225880,41050,41120,4Прочіе роботи, услугі2261 4276,51 5576,51 6176,4Прочіе расходи2904392,05362,25852,3Увеліченіе вартості основних средств3103511,64071,74191,7Увеліченіе вартості матеріальних запасов3403281,54221,94341,6Ітого 20021 948100 , 023 889100,025 371100,0
Обсяг виконаних бюджетних зобов'язань склав в 2012 р - 21 948 тис. руб .; в 2013 р 23889 тис. руб .; а в 2014 р - 25371 тис. руб. Зростання відзначено за всіма статтями витрат. При цьому структура витрат істотно не змінилася. Найбільша питома вага припадає на заробітну плату (Косгеї 211) - 63,5% в 2014 р Друге місце припадає на нарахування на виплати по заробітній платі (Косгеї 213) - 17,0%. Інші елементи займають несуттєвий питому вагу в структурі витрат (рис. 7).
Малюнок 7 - Структура виконаних бюджетних зобов'язань в 2012-2014 рр.,%
Виконання видатків в 2012 р представлено в таблиці 14.
Таблиця 14 - Виконання плану ФХД за видатками Муніципального бюджетної установи культури Культурно-спортивний центр смт. Східний в 2012 р, тис. Руб.
КОСГУПрінято бюджетних обязательствІсполнено бюджетних обязательствПроцент виконання бюджетаЗаработная плата13 78313 783100,0Прочіе виплати483483100,0Начісленія на виплати з оплати праці3 9513951100,0Услугі связі22422098,0Коммунальние услугі86687898,6Работи, послуги з утримання імущества918896,7Прочіе роботи, послуги1 +4361 42799, 4Прочіе расходи439439100,0Увеліченіе вартості основних средств351351100,0Увеліченіе вартості матеріальних запасов328328100,0Ітого 21 95221 94899,9
У 2012 р бюджет був виконаний установою на 99,9%. Невиконання бюджету було відзначено за такими кодами витрат, як послуги зв'язку (на 2,0%); комунальні послуги (на 1,4%); роботи, послуги з утримання майна (на 3,3%); інші роботи, послуги (на 0,6%). Причиною ситуації, що склалася послужив той факт, що постачальники ресурсів виставили рахунки на меншу суму, ніж було заплановано в плані ФХД.
Таблиця 15 - Виконання плану ФХД за видатками Муніципального бюджетної установи культури Культурно-спортивний центр смт. Східний в 2013 р, тис. Руб.
КОСГУПрінято бюджетних обязательствІсполнено бюджетних обязательствПроцент виконання бюджетаЗаработная плата14 84514 845100,0Прочіе виплати490490100,0Начісленія на виплати з оплати труда4 +2834 283100,0Услугі связі27026698,5Коммунальние послуги1 00097897,8Работи, послуги з утримання імущества11010595,5Прочіе роботи, послуги1 5601 55799,8Прочіе расходи536536100,0Увеліченіе вартості основних средств407407100,0Увеліченіе вартості матеріальних запасов422422100,0Ітого 23 92323 88999,9
У 2013 р бюджет був виконаний установою на 99,9%. Невиконання бюджету було відзначено за такими кодами витрат, як послуги зв'язку (на 1,5%); комунальні послуги (на 2,2%); роботи, послуги з утримання майна (на 4,5%); інші роботи, послуги (на 0,2%). Причиною ситуації, що склалася послужив той факт, що постачальники ресурсів виставили рахунки на меншу суму, ніж було заплановано в плані ФХД.
Виконання плану ФХД за видатками в 2014 р представлено в таблиці 16.
Таблиця 16 - Виконання плану ФХД за видатками Муніципального бюджетної установи культури Культурно-спортивний центр смт. С...
