майна, так як від їх стану залежать показники фінансової стійкості і, в цілому, фінансовий стан компанії, для чого побудуємо таблицю 6.
Таблиця 6 - Горизонтальний і вертикальний аналіз складу, структури та динаміки джерел формування майна підприємства за 2012 - 2014 роки
Показатель2012 рік% до ітогу2013 рік% до ітогу2014 рік% до ітогуІзмененіе2013 рік до 2012 годуТемп росту,% 2014 до 2013 годуТемп росту,% Абс. вим.% началуАбс. вим.% началу3. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ12 1989.8516 01212.5719 65614.9 + 3 814 + 31.26131.26 + 3644 + 22.75122.75Уставний капітал2 4001.943 5282.773 5282.67 + 1 128 + 47147 --- Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 9 7987.9112 4849.816 12812.23 + 2 686 + 27.4127.4 + 3644 +29.2129.24. ДОВГОСТРОКОВІ обязательства1 9201.551 8721.479240.7-48-2.597.5-948-50.6449.36Займи і кредіти1 9201.551 8721.479240.7-48-2.597.5-948-50.6449.365. КОРОТКОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА10975888.610948285.9611122284.4-276-0.2599.75 + 1 740 + 1.6101.6Займи і кредіти40 80032.9341 81032.8342 04631.9 + 1 010 + 2.47102.47 + 236 + 0.56100.56Кредіторская задолженность68 95855.6767 67253.1369 17652.5-1 286-1.8698.14 + 1504 + 2.22102.22в тому числі: постачальники і подрядчікі33 89627.3735 81828.1336 42427.63 + 1 922 + 5.65105.65 + 606 + 1.7101.7задолженность перед персоналом організаціі11 5949.3611 9329.3712 4349.43 + 338 + 2.9102.9 + 502 + 4.2104.2задолженность перед державними позабюджетними фондамі3 4202.763 5202.763 5782.71 + 100 + 2.92102.92 + 58 + 1.65101.65задолженность по податках і сборам5 7844.676 3224.966 9965.3 + 538 + 9.3109.3 + 674 + 10.66110.66прочіе кредітори14 26411.5110 0807.919 7447.43-4 184-29.3370.67-336-3.3396.67Ітого пасиви: 123876100127366100131802100 + 3 490 + 2.8102.8 + 4436 + 3.48103.48 Як показують дані таблиці 6, загальне збільшення джерел коштів склало 7926 тис. рублів. Він був отриманий за рахунок приросту обсягу власних коштів на 7458 тис рублів і одночасно незначного збільшення короткострокових позик на 1464 тис. Рублів, у той же час довгострокові позики скоротилися на 996 тис рублів.
При цьому частка власних джерел у загальній сумі Пасиву в 2012 році склала 9.85% і за звітний період виросла на 5.05%, склавши на кінець періоду 14.9%. Позикові кошти компанії на кінець періоду збільшилися на 468 тис. Рублів., Причому за рахунок зростання короткострокових зобов'язань. Негативним моментом є те факт, що фірма працює на позиковому капіталі, але його частка значно скорочується, що можна оцінити позитивно.
У складі власного капіталу присутні статутний капітал і нерозподілений прибуток підприємства. На початку 2012 року співвідношення між ними було таким: більше 19% займав статутний капітал, нерозподілений прибуток - 81%.
У кінці 2014 року дану співвідношення змінилося у бік збільшення частки нерозподіленого прибутку, яка відносно зросла на 1%.
Позикові кошти підприємства представлені кредиторською заборгованістю. Довгострокові зобов'язання компанія має в сумі 924 тис руб.
Величина короткострокової кредиторської заборгованості за період збільшилася зі 109 758 тис. руб. до 111222 тис. руб.
Таблиця 7 показує, що у складі кредиторської заборгованості найбільшу питому вагу займає заборгованість перед постачальниками та підрядниками: 30.88% на початку 2012 року, 32.75% - в кінці 2014 року. Значне місце у складі кредиторської заборгованості зайняли інші кредитори їх частка незначно скоротилася з 13% до 8.78%.
Ліквідність - це здатність підприємства сплатити свої короткострокові зобов'язання, реалізуючи свої поточні активи.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів погашення.
Для проведення оцінки складемо таблицю 7.
Таблиця 7 - Аналіз ліквідності балансу підприємства
2012 рік Абсолютна велічінаАктів Пасив ІзмененіеА137 182П168 958-31 776А234 586П240 800-6 214А331 322П31 920 + 29 402А420 786П412 198 + 8 588Валюта баланса123 876Валюта баланса123 876-2013 рік Абсолютна велічінаАктів Пасив ІзмененіеА139 556П167 672-28 116А236 968П241 810-4 842А331 824П31 872 + 29 952А419 018П416 012 + 3 006Валюта баланса127 366Валюта баланса127 366-2014 рік Абсолютна велічінаАктівПассівІзмененіеА144 458П169 076-24 618А238 314П242 046-3 732А331 782П3924 + 30 858А417 248П419 656-2 408Валюта баланса131 802Валюта баланса131 802 -
Розрахунки, проведені в таблиці 7 показують, що ліквідність на підприємстві не абсолютна, про що свідчить нестача високо ліквідних активів, що забезпечують поточну ліквідність: позитивним моментом є скорочення дефіцит...
