Також у цьому розділі збираються витрати, враховані в особових рахунках раніше розподілених витрат з обліку допоміжних виробництв, загальновиробничих і загальногосподарських витрат.
У другому розділі звіту відображають вихід основної та побічної продукції галузі, относимой з кредиту рахунку 20/2 в дебет кореспондуючих рахунків 43,11 та ін із зазначенням кількості і суми. Показники виходу продукції, вказані в даному розділі особового рахунку, повинні відповідати даним, відбитим у відповідній первинній документації.
Підрозділ господарства щомісячно в встановленому порядку надають виробничі звіти до бухгалтерії, де після відповідної перевірки включених до них даних роблять записи у бухгалтерські регістри.
Для отримання зведених даних по об'єктах обліку витрат в цілому по господарству ведуть зведений виробничий звіт по тваринництву, в якому узагальнюють дані про витрати і вихід продукції тваринництва в цілому. Тому виробничий звіт є регістром аналітичного обліку по рахунку 20 В«Основне виробництвоВ», субрахунок 2 В«ТваринництвоВ». Одночасно із записами до зведеного виробничий звіт підсумкові дані з угрупуванням по, кореспондуючих рахунках з виробничих звітів заносять в журнал-ордер № 10-АПК, а з нього кредитові обороти щомісячно переносять у Головну книгу. Дані про витрати в галузі в основному виробничому звіті повинні відповідати сумам витрат по рахунку 20/2 у Головній книзі і в журналі-ордері № 10-АПК.
Загальна схема обліку витрат і виходу продукції тваринництва представлена ​​на рис. 3.1. p> Записи за дебетом рахунка 20 В«Основне виробництво В», субрахунок 2В« Тваринництво В», ведуть в кореспонденції з кредитом таких рахунків:
02 В«Амортизація основних засобівВ» - на суму нарахованої амортизації по основних засобів даної галузі;
10 В«МатеріалиВ» - на вартість витрачених кормів, медикаментів та інших матеріалів;
20 В«Основне виробництвоВ», субрахунок 1 В«РослинництвоВ» і 3 В«Промислове виробництвоВ» - на суму калькуляційних різниць по продукції, використаної у тваринництві (корми, продукція переробки тощо), а також витрати по культурних пасовищах, згодованим худобі на випас;
23 В«Допоміжні виробництваВ» - на вартість послуг допоміжних виробництв і машинно-тракторного парку;
25 В«Загальновиробничі витратиВ», 26 В«Загальногосподарські витратиВ» - на, суми загальновиробничих і загальногосподарських витрат, віднесені на тваринництво;
29 В«Обслуговуючі виробництва та господарства В»- на суми послуг інших виробництв і господарств для тваринництва;
97 В«Витрати майбутніх періодівВ» - на суми витрат майбутніх періодів, віднесені на тваринництво;
94 В«Нестачі і втрати від псування цінностей В»- на балансову вартість полеглих тварин, що відносяться на витрати тваринництва;
66 В«Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках ", 67В« Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками В»- на суми платежів за кредитами, і т.д.
43 Записи по кредиту рахунку 20 В«Основне виробництвоВ», субрахунок 2 В«ТваринництвоВ», ведуть в кореспонденції з дебетом таких рахунків:
43 В«Готова продукціяВ», 10 В«МатеріалиВ», 11 В«Тварини на вирощуванні та відгодівліВ» - на вартість оприбуткованої основної та побічної продукції, приросту живої маси;
20 В«Основне виробництвоВ», субрахунок 1 В«РослинництвоВ» - на вартість гною при утриманні тварин шляхом випасу, относимого на утримання культурних пасовищ.
Крім того, за кредитом субрахунка 20/2 відображають списання в кінці року калькуляційних різниць по продукції тваринництва на рахунки 43, 11, 20/3, 29, 90 в залежності від напрямку використання продукції. p> На підставі головної книги складається схема кореспонденції по рахунку 20/2 В«Основне (дійне) стадоВ».
Схема кореспонденції і закриття
рахунки 20/2 В«Дійне стадоВ» за 2004 рік. p align=center> Дт ___ Рахунок 20/2 В«Дійне стадо В»Кт
Фактичні витрати:
Вихід продукції:
70,69
949062,72
Молоко:
10 7
3397747,61
43 5330066руб.
23
146784,00
(8687,905 ц * 613,5 руб.)
10 4
113102,00
Приплід:
02
95472, 00
11 589384руб. br/>
...
