респондуючі рахунки, обороти по дебету і кредиту і кінцевий залишок. p align="justify"> Зведеним документом з обліку грошових коштів в касі за місяць є журнал-ордер № 1 (Додаток АМ) - обліковий регістр для відображення касових операцій, записаних за кредитом рахунка В«КасаВ». Підставою для заповнення журналу ордера № 1 служать звіти касира. Кожному звіту в регістрі відводиться один рядок незалежно від періоду, за який складено касовий звіт. Кількість зайнятих рядків у журналі-ордері має відповідати кількості зданих касиром звітів. p align="justify"> При введенні в програму прибуткових і видаткових ордерів в ній автоматично формуються наступного виду проводки представлені в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 - Кореспонденція рахунків з обліку касових операцій у ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ»
Зміст господарської операцііКорреспондіру ющіе счетаСумма, руб.Учетний регістр (додаток) ДебетКредіт1. Надійшли грошові кошти в касу від Шляхоцкого за придбані рельси50/276/5461380Пріложеніе С, прибутковий касовий ордер № 0929200 від 06.06.2011г.2. Перераховано кошти з каси на розрахунковий счет5150/2925800000Пріложеніе АМ, журнал-ордер № 1 за червень 2011г.3. Видані грошові кошти з каси для придбання іноземної валюти5750/230400000Пріложеніе АМ, журнал-ордер № 1 за червень 2011г.4. Надійшли грошові стредства в касу з валютного счета50/4527976250Пріложеніе У, прибутковий касовий ордер № 00246225. Видані поштові марки для відправки корреспонденции2650/3133280Приложение Я, звіт касира за 30 червня 2011 г.6. Прийняті від РУП В«БелпочтаВ» поштові маркі50/360/1160000Пріложеніе Я, звіт касира за 30 червня 2011 г7. Видано з каси Братищенко А.С. на відрядні расходи7150/4197700Пріложеніе Ш, видатковий касовий ордер № 248. Надійшли грошові кошти в касу від покупців і замовників за придбані ними товари50/26268868723Пріложеніе АК, журнал-ордер і відомість по рахунку 50.3 за червень 2011 г.9. Видано путівку Устиненко Г.М.73/150/355960Пріложеніе Ю, вкладний аркуш касової книги за 9 липня 2010
По обліку касових операцій на ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» відповідно до отриманих документами можна скласти схему документообігу, представлену на малюнку 2.2.
Малюнок 2.2 - Схема документообігу з обліку касових операцій у ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ»
Таким чином, касир ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» веде касові операції, на касовому апараті оформляючи при цьому їх чеком. На підприємстві, на підставі чеків заповнюються прибуткові та видаткові ордери, фіксуються в програмі і виводиться листок касової книги. У програмі 1С: Бухгалтерія формуються проводки: за дебетом рахунка 50 - збільшення грошей в касі, за кредитом - їх зменшення. Розглянувши ведення касових операцій у ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» можна сказати, що в цілому облік по цій ділянці організований якісно і глобальних змін не потребує. Однак слід зробити на загальне зауваження в цілому по підприємству в галузі ведення журналів-ордерів, у тому числі журналу-ордера № 1, оскільки не дивлячись на використання програми 1С: Бухгалтерія, журнали-ордери заповнюються вручну, що не говорить на користь ефективного використання часу бухгалтера.
.2.2 Облік операцій на рахунках в банку
Кількість розрахункових рахунків (поточний, валютний), необхідних для здійснення розрахунків, визначається самим підприємством ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ».
Розрахунковий рахунок - це рахунок, що відкривається банком підприємству (підприємцю) на який зараховуються надійшли на його адресу грошові кошти і з якого здійснюється розрахунок операцій як у на готівковій, так і в безготівкових формах.
Безпосередньо підприємство ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» обслуговує - ВАТ В«БПС-БАНКВ» м. Мінська. Банк здійснює контроль законності та характеру операцій, здійснюваних по розрахунковому рахунку. p align="justify"> При відкритті розрахункового рахунку підприємством ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» було представлено в банк заяву про відкриття рахунку та нотаріально завірені копії документів про створення підприємства (установчий договір і статут), довідки про реєстрацію підприємства, про його постановці на податковий
облік у податковій інспекції та в соціальних фондах, картки із зразками підписів розпорядників кредитів (керівника підприємства, його заступника) і головного бухгалтера, які засвідчуються нотаріусом. Один примірник картки із зразками підписів і печатки (перший час без печатки) зберігається у контролера банку для постійного контролю справжності експонованих грошових документів. p align="justify"> Кожному відкритому рахунку присвоюється номер, про що робиться ...
