ваний період (К5) визначимо продовженням вирівняного ряду середніх на 2 кроки вперед, тобто починаючи від попереднього року (t + 3), через звітний рік (t + 4) на планований рік (t + 5). Показник дорівнює: К5=30,4 + 2 · 1,09=32,58%. Таким чином, в планованому періоді в порівнянні зі звітним, товарообіг магазину «Світ книги» повинен збільшиться в діючих цінах на 32,6% або на 3 672,3 тис.р., обсяг товарообігу складе 14 937,0 тис. Р. (11 264,7Ч1,326).
Знаючи індекс сезонності роботи магазину можна розрахувати товарообіг по квартально (табл. 9)
Таблиця 9 - Планування товарообігу магазину «Світ книги» по кварталах на 2012р.
КварталиІндекс сезонностіПлан товарооборотасумма, тис. р.удельний вага,% I0,873248,821,8II0,782912,7219,5III1,124182,3628,0IV1,234593,1330,7Всего за період - 14937 , 0100,0
План роздрібного товарообігу на 2012р. по магазину «Світ книги» визначений і складає 14937000 тис. руб.
планованого середня торговельна надбавка - 60%, прибуток від реалізації складе 14937000 - (14937000: 1,6)=5601375 руб.- Валовий дохід (ВД)
Магазин планує 10 квадратних метрів своєї площі здати в оренду під торгівлю квітами і отримати від цього позареалізаційні доходи в сумі 7000 руб. на місяць, 84000 руб. на рік.
Балансовий прибуток=прибуток від реалізації + прибуток від позареалізаційних операцій - витрати обігу.
Балансовий прибуток=5601375 + 84000 - 3980378=1704997 руб.
Оскільки, підприємство знаходиться на ЕНВД, податок на прибуток не виплачується, тому чистий прибуток=балансовий прибуток=1704997 руб.
План руху грошових коштів розраховується для визначення достатності коштів у підприємства в планованому роки для здійснення безперебійної діяльності.
Таблиця 10 - Розрахунок планового прибутку
ПоказателіСумма, руб.1. Виручка від реалізації 14937 0002. Прибуток від реалізації 5601 3753. Прибуток від позареалізаційних операцій 84 0004. Балансовий прибуток 1704 9975. Податок на прибуток - 6. Чистий прибуток після виплати податків і відрахувань 1704997
Таблиця 11 - План руху грошових коштів
ПоказателіСумма, руб.1. Надходження (приплив) грошових коштів: - виручка від реалізації товару без НДС14 937 000- доходи від позареалізаційної деятельності84 000Всего надходжень (притока) 15021 0002. Платежі на сторону (відплив) грошових коштів-за товар поставщікам9 335 625- оплата податків і відрахувань 522 813 - оренда помещенія540 000- заробітна плата 2 599 240 - інші виплати137 700Ітого платежів (відплив) 13135378 Залишок коштів на кінець періоду 1885622
Отже, результат між припливом і відтоком грошових коштів позитивний, що свідчить про фінансову стійкість підприємства.
У таблиці 12 відображений баланс доходів і витрат магазину «Світ книги»
Для оцінки діяльності підприємства в 2012р. систематизуємо основні економічні показники в таблиці 13.
Таблиця 12 - Баланс доходів і витрат
Доходи і надходження средствСумма, руб.Расходи і відрахування средствСумма, руб.1. Прибуток 1505 3721. Податки 522 8132.Амортізаціонние відрахування 95 6252. Ремонтний фонд 20 0003. Відрахування в ремонтний фонд20 0003. Витрати на НДР - 4. Приріст стійких пасивів - 4. Фонд накопичення У тому числі: 1 +062 1845. Орендна плата84 000- погашення кредиту - 6. Кредит банка-- сплата% за кредит - 7. Асигнування з бюджету - 5. Фонд споживання - 8. Надходження коштів для НДР - 6 Резервний фонд100 000ІТОГО1 704 997ІТОГО1 704997
Таблиця 13 - Основні економічні показники діяльності підприємства на планований 2012р.
ПоказателіОтчет минулого годаПлан. годОтклоненія в сумі% 1. Обсяг реалізації, руб.11 264 70014937000+ 367230032,62. Валовий дохід, руб. (товарообіг - сума закупа) 3 997 1525 601 375+ 160422340,13. Чисельність персоналу, чел.1515- - 4. Продуктивність праці (ТО: Ч перс.), Руб./Чел.750 980995 800 + 24482032,65. Середня з/п в місяць, руб/чел.11 50014 440+ 294025,63. Витрати обігу, крб.2 915 6803 908 378+ 99269834,04. Прибуток від реалізації (ВД - ІВ), руб.1 081 +4721 692 997+ 61152556,55. Прибуток валовий (П реал + П операц. Деят. + Сальдо внереал.деят-ти) 1 081 4721 776 997+ 69552564,3Балансовая прибуток, руб.1 081 4721 776 997+ 69552564,3Чістая прибуток, руб.1 081 4721 776997 + 69552564,3Рентабельность ІО (Прибуток: Іох100) 37,145,5+ 8,422,6Рентабельность продажів (прибуток від реал.: Те х 100) 9,611,3+ 1,717,7
Висновок
Споживчий ринок являє собою один з найбільш динамічно розвиваються секторів російської економіки, в якому...
