ку шляхом повідомлення другої сторони (бажано в письмовому вигляді і з підтвердженням доставки листа).
Незважаючи на те, що для здійснення взаємозаліку непотрібен згоди контрагента, тим не менш після здійснення цієї операції, підприємство може укласти угоду, де б обидві сторони підтвердили правильність зачтенной суми.
Аналіз фінансової стійкості ТОВ «ХМГС» дозволяє говорити про значне запасі міцності, обумовленому високим рівнем власного капіталу, який на кінець аналізованого періоду склав 0,800 (при рекомендованому значенні не менше 0,6). Таким чином, у підприємства є можливості залучення додаткових позикових коштів.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами склав на кінець періоду 0,430, що краще установленого нормативного значення (0,10).
При необхідності підприємство зможе погасити в короткостроковому періоді свої поточні зобов'язання перед бюджетом та постачальниками за рахунок власних коштів, виробничих запасів, готової продукції, дебіторської заборгованості та інших оборотних активів. Про це свідчить значення показника Коефіцієнт покриття (коефіцієнт покриття короткострокової заборгованості оборотними активами), який склав 1,759 при рекомендованому значенні від 1,00 до 2,00.
Можна припустити, що терміни виконання зобов'язань підприємства ще не минули або у підприємства вистачить ресурсів, щоб розплатитися з кредиторами, оскільки показник тривалості обороту короткострокової заборгованості по грошовим платежам (96 днів), що розглядається як індикатор платоспроможності в короткостроковому періоді, не перевищував 180 днів.
3.2 Рекомендації щодо покращення фінансової стійкості ТОВ «ХМГС»
Аналіз фінансової діяльності ТОВ «ХМГС» показав, що підприємство має деякі проблеми:
) зростання дебіторською заборгованістю, питома вага якої до кінця року в структурі сукупних активів збільшився на 17,9% (з 31,65% по 48,74%);
) зниження Незавершеного будівництва (- 8237 тис. Руб.) Тобто збільшилися витрати на незакінчені будівельно-монтажні роботи та інші капітальні роботи і витрати і витрати на придбання НМА і ОС, що вимагають і не вимагають монтажу до введення їх в експлуатацію;
) зниження Готової продукції і товарів для перепродажу (- 5953 тис. руб.) тобто зменшилися запаси готової продукції на складі;
) збільшенням короткострокових позикових джерел на сто сорок одна тисяча шістсот двадцять п'ять тис. руб. (з 54,4% до 63,55%), а саме:
збільшення позик і кредитів на 105 303 тис. руб. (з 11721 тис. руб. до 117 024 тис. руб.), що у відносному вираженні склало збільшення на 16,51% (з 2,57% до 19,08%);
збільшення кредиторської заборгованості на 36322 тис. руб. (з 236 544 тис. руб. до 272 866 тис. руб.), у відносному ж вираженні кредиторська заборгованість зменшилася на 7,35% (з 51, 83% до 44,48%), що відбулося внаслідок збільшення загального припливу коштів. В основному це відбулося за рахунок збільшення позик і кредитів на 105 303 тис. Руб.;
) збільшення довгострокових позикових джерел на 13354 тис. руб. (з 148 586 тис. руб. до 161 940 тис. руб.), у відносному ж вираженні кредиторська заборгованість зменшилася на 6,16% (з 32, 56% до 26,4%), що відбулося внаслідок збільшення загального припливу коштів;
) відсоток позикового капіталу у валюті балансу зріс з 86,96% до 89,95, тобто на 2,99%, у той час як власний капітал знизився з 13,04% до 10,05%, тобто на 2,99%, що свідчить про зростання залежності підприємства від зовнішнього фінансування
Як наслідок цих проблем - істотна фінансова залежність підприємства від позикових джерел формування капіталу, нестабільність і неплатоспроможність організації, кризовий фінансовий стан.
Кризовий фінансовий стан може призвести до господарської неспроможності підприємства, під якою розуміється його нездатність фінансувати поточну операційну діяльність і погасити термінові зобов'язання. Цей стан може закінчитися банкрутством підприємства.
Для найбільш ефективного використання підприємством знаходиться у нього в наявності майна йому потрібно використовувати процес реструктуризації, щоб отримати оптимальну структуру співвідношення активів і пасивів.
Стан дебіторської та кредиторської заборгованості, їх розміри і якість роблять сильний вплив на фінансовий стан організації.
Рекомендації щодо управління дебіторською заборгованістю
Зростання активної частини балансу відбулося в основному за рахунок зростання дебіторської заборгованості.
На відміну від решти оборотних активів, які досить статичні, не можут...
