середника товарів, які зазвичай закуповують у фізосіб. Як правило, мова йде про сільгосппродукції, металобрухт, продуктах промислу та інших подібних товарах. Пояснення зазвичай зводяться до того, що використання посередника зручніше - не потрібно мати В«точку прийомуВ», можна закуповувати великими партіями.
- Фактор 5: відсутність реальних дій по стягненню заборгованості. Особливо підозріло буде виглядати зростання заборгованості покупця на тлі триваючих поставок. Логіка тут проста: який нормальний бізнесмен стане відвантажувати продукцію покупцю, якщо той не платить грошей за попереднім поставкам. І висновок не примушує себе чекати: або поставки лише на папері, або оплата за реальний товар йде В«чорним наломВ». З метою безпеки потрібно попросити показати роботу з повернення грошей - обмін листами, виставлення претензій.
- Фактор 6: векселі і позики на занадто привільних умовах. На практиці це все піддається сумніву, всі операції, пов'язані з векселями. Крім того, їх насторожить видача позик без забезпечення, без відсотків, з терміном погашення більше трьох років. А якщо це поєднується ще й з проблемним постачальником, претензії будуть обов'язково.
- Фактор 7: істотна частка витрат по угоді з проблемними контрагентами. Дуже підозріло виглядають будь-які витрати компанії. А вже якщо вони перетинаються з ознаками проблемності контрагента, увагу багаторазово посилюється. Особливо якщо не видно економічного ефекту від таких угод.
- Покаянна пояснювальна записка
Після прочитання 12-го критерію мимоволі виникає питання про те, навіщо податкові органи так докладно описують всі ці ознаки і фактори. Адже вони тим самим розкривають всі свої козирі. Відповідь проста, він записаний в рекомендації, яка адресована компаніям, які виявлять у себе підозрілих постачальників. На думку податкового відомства компанія, що бажає покаятися у спілкуванні з неблагонадійними постачальниками, знизити або повністю виключити ризики за 12-му критерію, повинна вилучити сумнівні операції з розрахунку податкових зобов'язань за відповідний період та повідомити про це свою інспекцію, щоб та могла своєчасно врахувати відкориговані податкові зобов'язання при відборі кандидатів на виїзну перевірку.
Причому у ФНС Росії, мабуть, настільки впевнені в масовості таких звернень в інспекції, що тим же наказом затвердили форму спеціальної пояснювальної записки. Як зазначено, для В«ідентифікації цілі подання уточненої декларації В». Мабуть, з метою стимулювання таких В«покаяннихВ» записок ФНС Росії обіцяє, що під час камеральної перевірки таких уточнених декларацій інспекція не вимагатиме додаткові документи. Причому радять не обмежуватися тільки тими ознаками і факторами, які вказані в регламенті, а застосовувати форму пояснювальної записки та в інших випадках використання сумнівних контрагентів. Можливо тим самим можна намагатися зібрати матеріал для поповнення своєї колекції. p> Крім того, ФНС Росії факти...
