ання запасів і витрат визначають три основні показники:
1. Наявність власних оборотних коштів (ВОК) як різниця між капіталом і резервами (розділ III пасиву балансу) і необоротні активи (розділ I активу балансу). p> Цей показник характеризує чистий оборотний капітал. p> Його збільшення порівняно з попереднім періодом свідчить про подальший розвиток діяльності підприємства. У формалізованому вигляді наявність власних оборотних коштів можна записати наступним чином:
В
СОС = СК - ВА ( 1.21)
2. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (ДП), визначається шляхом збільшення попереднього показника на суму довгострокових пасивів:
( СК + ДП) - АВ = ВОК + ДП, ( 1.22)
3. Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат, визначається шляхом збільшення попереднього показника на суму короткострокових позикових коштів:
( СК + ДП) - АВ + КП = ВОК + ДП + КП. ( 1.23)
Трьом показникам наявності джерел формування запасів і витрат (ЗиЗ) відповідають три показника забезпеченості запасів і витрат джерелами їх формування:
1. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (Ф з ):
В
В± Ф з = СОС - ЗиЗ;
В
2. Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (Ф т ):
В
В± Ф т = (ВОК + ДП) - ЗиЗ;
В
3. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат (Ф про ):
В
В± Ф про = (ВОК + ДП + КП) - ЗиЗ.
В
За допомогою даних показників можна визначити трикомпонентний показник типу фінансової ситуації.
Виділяють чотири типи фінансових ситуацій:
1. Абсолютна незалежність фінансового стану відповідає таким умовам: Ф з ≥ 0; Ф т ≥ 0; Ф про ≥ 0; тобто трикомпонентний показник типу ситуації: S = {1,1,1}.
2. Нормальна незалежність фінансового стану, яка гарантує платоспроможність: Ф з <0; Ф т ≥ 0; Ф про ≥ 0, тобто S = {0, l, l}. p> 3. Нестійкий фінансовий стан, пов'язана з порушенням платоспроможності, але при якому все-таки зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів (за рахунок скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів): Ф з <0; Ф т <0; Ф про ≥ 0; тобто S = {0,0,1}. p> 4. Кризовий фінансовий стан, при якому підприємство повністю залежить від позикових джерел фінансування. Власного капіталу і довго - і короткострокових кредитів і позик не вистачає для фінансування матеріальних оборотних коштів, це означає, що поповнення запасів йде за рахунок коштів, що утворюються в результаті погашення кредиторської заборгованості, тобто S...
