від поточної діяльності складається з оплати товарів, робіт і послуг, оплати праці, відрахувань на соціальні потреби, підзвітних сум, виданих на потреби поточної діяльності, оплати нарахованих податків і авансових платежів до бюджету, авансів постачальникам.
Головним напрямком аналізу при цьому служать якість надходжень, управління оборотними активами і управління поточними зобов'язаннями.
Інвестиційна діяльність. Надходження грошових коштів від інвестиційної діяльності складається з виручки від реалізації основних засобів (машини, будівлі, обладнання) та іншого майна, дивідендів і відсотків по довгострокових фінансовим вкладенням (акції або інші цінні папери інших підприємств), надходжень у зв'язку з випуском облігацій та інших цінних паперів довгострокового характеру. Витрата грошових коштів від інвестиційної діяльності має місце у зв'язку з придбанням основних засобів і нематеріальних активів, оплатою пайової участі в будівництві та іншими капітальними вкладеннями, придбанням довгострокових цінних паперів і здійсненням довгострокових фінансових вкладень (Пайове будівництво), виплатою дивідендів і відсотків за випущеними акціями та іншими довгостроковими цінних паперів.
Джерелами грошових коштів для інвестиційної діяльності компанії можуть бути: надходження від основної діяльності (амортизація і нерозподілений прибуток); надходження від самої інвестиційної діяльності або надходження за рахунок залучення джерел довгострокового фінансування (акціонерний капітал і довгострокові кредити і позики).
При благополучному веденні справ компанія прагне до розширення і модернізації виробничих потужностей, тому інвестиційна діяльність в цілому призводить до тимчасового відтоку грошових коштів.
Фінансова діяльність. Надходження грошових коштів від фінансової діяльності зводиться до надходжень у зв'язку з випуском короткострокових цінних паперів, надходженнями від реалізації раніше придбаних короткострокових цінних паперів, отриманням кредитів і позик і т.п. Витрата грошових коштів від фінансової діяльності складається з придбання короткострокових цінних паперів, повернення кредитів і позик і т.п.
Річні короткострокові лінії, або поновлюваний кредит - це метод, який підходить для зростаючих компаній при фінансуванні "постійного" приросту оборотного капіталу. З аналітичної точки зору головне міркування полягає в тому, чи збігаються терміни погашення поновлюваного кредиту з термінами операційного циклу, а, отже, здатна компанія повернути борги. Очевидно, що при щорічному поновленні річних кредитних ліній вони вимагають ретельного аналізу з позиції майбутнього зростання фірми і достатності резервів на покриття збитків за рахунками, які фінансуються таким чином.
Фінансова діяльність покликана збільшувати грошові кошти в розпорядженні компанії для фінансового забезпечення основної і інвестиційної діяльності.
В В
Список використаної літератури
1. Білоусова...
