векселями;
- надання гарантійних листів на отримання кредитів в інших комерційних банках;
- надання нових кредитів ссудозаемщик вже мають заборгованість за раніше виданими кредитами.
Аналіз щомісячних балансів приватного банку "Республіка" за 1993 рік (перший рік діяльності) показує постійне зростання збитків банку, які до кінця року склали 18159000 неденомінованих рублів. Однією з головних причин збиткової діяльності з'явилася ризикована кредитна політика. Банк не приділяв належної уваги аналізу фінансово-економічних показників ссудозаемщиков, що призвело до незабезпечення своєчасного повернення кредитів. Прострочена заборгованість за виданими кредитами тільки за останні 3 місяці 1993 зросла в 2,5 рази.
Комерційний банк "Касприба" опинився в складному фінансовому становищі в значною мірою від того, що без достатніх економічних підстав надавав протягом 1993-1994 років гарантії для отримання кредитів в інших комерційних банках як власним клієнтам, так і інших банків. Під ці гарантійні листи було видано безповоротних кредитів на суму 730 мільйонів неденомінованих рублів. Крім того, в порушення нормативних актів, гарантії, передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі, видавалися на суми, що перевищують розмір капіталу. При загальній сумі гарантій 730 мільйонів рублів, капітал банку становив 301 800 000 рублів.
Комерційний банк "Пониззя" при видачі кредитів не опрацьовував питання доцільності його видачі, чи не робилося висновку про фінансово-економічному стані ссудозаемщика, техніко-економічне обгрунтування зворотності кредиту. В результаті до моменту початку процедури банкрутства, причиною якому послужила в тому числі і неадекватна кредитна політика протягом попередніх років, позичкова заборгованість склала 813 900 000 рублів, у тому числі 742,1 або 91% - прострочена. Сума нарахованих та неотриманих відсотків склала 636900000 рублів. При цьому частка пролонгованих кредитів у складі простроченої заборгованості юридичним особам склала 100%. Сплачений статутний капітал у той момент складав 403,3 мільйона рублів.
У акціонерного комерційного банку "Експрес-Банк" ризикована кредитна політика висловилася у видачі 70% позик без забезпечення. У погашення кредитів приймалися власні векселі і векселі індивідуальних приватних підприємств за відсутності аналізу їх фінансового стану і можливості виконати зобов'язання.
Недотримання правил ведення бухгалтерського обліку, також характерне для діяльності всіх банків-банкрутів, створювали сприятливі умови для неправомірного або помилкового збільшення фінансового результату.
Глава 5. Банкрутство індивідуального підприємця і банкрутство громадянина.
Глава 5.1. Банкрутство громадянина.
Банкрутство громадянина, яка не є підприємцем, являє собою новий для російського законодавства інститут. У більшості правових с...
