стрів обов'язково використання однієї рядки кожної виписки банку незалежно від того, за який період вона складена. Тому число зайнятих рядків у журналі-ордері і відомості має бути однаково (по числу виписок банку), причому деякі рахунки в окремих виписках можуть бути не завжди задіяні, це означає, що не було операцій із застосуванням цих рахунків на даний час.
У журнал-ордер і відомість виробляють запису лінійно-позиційним способом. Як у журналі-ордері № 2, так і у відомості суми записуються а розрізі кореспондуючих рахунків. У затверджених формах цих регістрів передбачена велика кількість граф для кореспондуючих рахунків. p align="justify"> Після відображення всіх операцій визначається підсумок в останній графі, який повинен відповідати підсумку по виписці банку.
Після закінчення місяця на підставі відображених даних виводиться сальдо на кінець місяця: сальдо на початок місяця плюс підсумковий оборот за дебетом з відомості до журналу-ордеру № 2 мінус підсумковий кредитовий оборот по журналу-ордеру № 2. отримані дані звіряються з залишком грошових коштів, відбитим в останній виписці банку за аналізований період.
Сальдо на кінець звітного періоду по рахунку переноситься в оборотну відомість, а потім в Головну книгу.
Для обліку операцій по поточному рахунку в іноземній валюті використовується активний рахунок 1032 "Грошові кошти на поточних банківських рахунках у валюті". При цьому операції відображаються не в іноземній валюті, а в тенге з використанням відповідного ринкового курсу на дату відображення операції. p align="justify"> Ринковий курс тенге до іноземних валют на певну дату публікується у виданні "Бюлетень бухгалтера" у розділі "Довідкова інформація".
Аналітичний облік руху грошових коштів на поточному рахунку ведеться в журналі-ордері № 2 за кредитом рахунка 1032 "Грошові кошти на поточних банківських рахунках у валюті" і в відомості до журналу-ордеру № 2 за дебетом рахунка 1032 " ; Грошові кошти на поточних банківських рахунках у валюті ".
Кореспонденція рахунків типових операцій за рахунком 1030 "Грошові кошти на поточних банківських рахунках"
N п/пСодержаніе операцііКорреспонденція счетовДебетКредіт Надходження грошових коштів 1из каси 103010102Чіслящіхся у дорозі, у тому числі від реалізації іноземної валюти 103010203Вложенних на депозитні та ощадні рахунки в банках 103010504Неіспользованние залишки акредитива, коштів на чекових книжках 103010605В рахунок погашення позик , наданих іншим організаціям: - короткострокових 10301110 - довгострокових 103020106В рахунок погашення дебіторської заборгованості покупців і замовників: - короткостроковій 10301210 - довгострокової 103021107 У рахунок погашення короткострокової дебіторської заборгованості: - дочірніх організацій 10301220 - асоційованих і спільних організацій 10301230 - філій і структурних під...
