в на чеку, так як будь-які неточності призводять до визнання чека недійсним. p align="justify"> Неправильно або помилково заповнені чеки повинні зберігатися разом з чековою книжкою.
Списання грошових коштів з розрахункового рахунку в результаті видачі готівкових грошових коштів відображається у відповідній виписці банку, до якої будуть додані документи банку, що підтверджують списання грошових коштів з рахунку і утримання комісійної винагороди.
Перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку здійснюється за допомогою платіжних доручень.
Платіжні доручення подаються до банку у двох примірниках. На першому примірнику повинні стояти підписи тих осіб, зразки підписів яких здавалися в банк при відкритті рахунку, і друк компанії. Перший примірник платіжного доручення залишається в банку, другий з відмітками банку про здійснення перекладу повертається разом з відповідною випискою по розрахунковому рахунку. p align="justify"> До виписками банку завжди додаються копії документів, на підставі яких банк здійснює зарахування або списання грошових коштів. У цих документах можна побачити, від кого і за що надійшли або кому і за що спрямовані грошові кошти. p align="justify"> Бухгалтеру необхідно запам'ятати, що у виписці банку надходження грошей відображається за кредитом, а в обліку підприємства за дебетом, і навпаки, списання грошових коштів у виписці банку відображається за дебетом, а в обліку підприємства - по кредиту рахунку .
Виписки банку і додані до них документи є первинними документами, що відображають рух грошових коштів на поточному рахунку.
Для обліку операцій по поточному рахунку в національній валюті використовується активний рахунок 1030 "Грошові кошти на поточних банківських рахунках"
Аналітичний облік руху грошових коштів на поточному рахунку ведеться в журналі-ордері № 2 за кредитом рахунка 1030 "Грошові кошти на поточних банківських рахунках" і в відомості до журналу-ордеру № 2 за дебетом рахунка
Для відображення оборотів по кредиту рахунку 1030 "Грошові кошти на поточних банківських рахунках" служить затверджений регістр бухгалтерського обліку - журнал-ордер № 2. Оборот за дебетом рахунка 1030 записується в різних журналах-ордерах, але збирається у відомості до журналу-ордеру № 2. p align="justify"> Підставою для заповнення цих облікових регістрів служать виписки банку з поточного рахунку підприємства, підтверджені первинними документами на кожну з операцій, зазначених у виписці.
При відкритті відомості до журналу-ордеру № 2 спочатку необхідно вказати залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку на початок місяця.
ми з однойменними кореспондуючими рахунками кожної виписки розвиваються й записуються в журнал-ордер № 2 і відомості до журналу-ордеру № 2 загальними підсумками. При заповненні цих регі...
