ативні витрати на оплату добових по відрядженнях - 20 000 руб. Крім того, було реалізовано два транспортні засоби:
автомобіль - 30 червень 2011 р. за ціною 180 000 руб., первісна вартість - 270 000 руб., сума амортизаційних відрахувань - 54 000 руб., термін експлуатації - два роки, строк корисного використання - 10 років;
трактор - 25 листопада 2011 р. за ціною 170 000 руб., первісна вартість - 380 000 руб., сума амортизаційних відрахувань - 237 500 руб., термін експлуатації - п'ять років, термін корисного використання - вісім років.
За попередній період організація мала суму не перенесеного збитку в розмірі 250 000 руб. p align="justify"> Перелічіть податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.
Рішення
1. Об'єктом оподаткування є прибуток, отриманий платником податку та обчислювальна як доходи, зменшені на величину зроблених витрат
1.1. Визначимо дохід організації за податковий період. До доходів відносяться доходи від реалізації товарів (робіт, послуг) і позареалізаційні. З метою оподаткування доходом від реалізації визнається виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) як власного виробництва, так і раніше придбаних. Отже, дохід від реалізації дорівнює 2 800 000 руб. p align="justify"> 1.2. Визначимо витрати на виробництво продукції з метою оподаткування прибутку. Законодавством передбачено перелік інших витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією продукції, які враховуються при розрахунку собівартості в тому числі добові по відрядженнях і витрати на придбання призів під час рекламної кампанії. За умовою задачі фактичні витрати на рекламу склали 31 000 руб., А вони не повинні перевищувати 1% виручки від реалізації. Виручка рівна 2 800 000 руб., Нормована величина витрат на рекламу складе 28 000 руб. (2800000 крб. Х 1%: 100%), наднормативні витрати, що не враховуються з метою оподаткування, складуть 3 000 руб. (31000 - 28 000). p align="justify"> Наднормативні витрати на оплату добових по відрядженнях рівні 20 тис. руб. З метою оподаткування витрати на виробництво продукції повинні бути зменшені на суму понаднормативних витрат і складуть:
900 000-3 000 - 20 000 = 1 877 000 (грн.).
.3. Прибуток буде дорівнює:
800000 - 1 877 000 = 923 000 (грн.).
. При реалізації майна, що амортизується дохід (збиток) розраховується як різниця між ціною реалізації і ціною придбання, зменшеної на суму нарахованої амортизації, з урахуванням понесених при реалізації витрат. p align="justify"> Результат від реалізації автомобіля:
000 - (270 000 - 54 000) = -36 000 (грн.).
У разі отримання збитку цей результат відображається в аналітичному обліку я...
