процедур.
Орієнтовна програма тестів, що забезпечує розуміння стану внутрішнього контролю, представлена ​​в таблиці 2.
Таблиця - 3 Анкета попередньої оцінки надійності системи внутрішнього контролю
Зміст вопросаВаріант ответовОтвет (№ відповіді) Ступінь надійності даного чинника (низька, середня, висока) Комментарій123451. Контрольна среда1.1. Відповідність організаційної структури розміром і характером діяльність1. Відповідає 2. Не повною мірою відповідає 3. Чи не соответствует1високая1.2. Розподіл обов'язків і полномочій1. Одноосібне керівництво 2. Помірне поділ обов'язків і повноважень 3. Широке поділ обов'язків і полномочій2средняя1.3. Ставлення керівництва до системи внутрішнього контроля1. Не вважає необхідним 2. Розуміє необхідність внутрішнього контролю 3. Приділяє велику увагу питанням, пов'язаним з внутрішнім контролем2средняяВнутренний контроль необхідний для ефективної работи1.4. Наявність стратегічних цілей розвитку організації1. Відсутні 2. Встановлено частічно2високая1.5. Звернення до аудиторів за консультаціями з питань бухгалтерського учета1. Випадки звернення відсутні 2. Випадки звернення мали місце 3. Широке використання практики проведення консультацій2средняя1.6. Встановлення кадрової політікі1. Не визначена 2. Частково встановлена ​​3. Встановлено і опрацьована детально2средняяВопросам кадрової політики приділяється вніманіе1.7. Наявність посадових інструкцій для всього персоналу організації1. Не розроблено 2. Розроблено частково 3. Розроблені для всіх посад та затверджені документально3високая 2. Система бухгалтерського учета2.1. Організаційна структура бухгалтерської служби1. Фірма, що надає бухгалтерські послуги 2. Бухгалтер 3. Бухгалтерська служба на чолі з головним бухгалтером3високая2.2. Освіта, досвід, кваліфікація персоналу організації, зайнятого в обліку.1. Низький рівень 2. Середній рівень 3. Високий уровень3високая2.3. Плинність кадрів, зайнятих у обліку.1. Висока 2. Помірна 3. Нізкая3високая2.4. Наявність положення про облікову політіке1. Не розроблено 2. Разработано2високая2.5. Дотримання термінів затвердження облікової політікі1. Дотримуються 2. Чи не соблюдаются1високая2.6. Наявність робочого плану счетов1. Не розроблено 2. Складено формально і не відповідає особливостям фірми 3. Розроблено та утвержден3средняяИспользуется звичайний план счетов2.7. Наявність графіка документооборота1. Відсутня 2. Розроблено та затверджено документально2високая2.8. Наявність посадових інструкцій для персоналу, зайнятого в обліку.1. Не розроблено 2. Розроблено та затверджено документально2высокаяИнструкции імеются2.9. Наявність положення (наказів) про терміни і порядок проведення інвентаризацій активів і обязательств1. Відсутня 2. Розкриває терміни і порядок проведення інвентаризацій стосовно не всіх активів і зобов'язань 3. Містить у повному обсязі інформацію п...
