ро терміни і порядок проведення інвентарізаціі2средняя2.10. Наявність фактів неправомірного внесення змін до облікової політіку1. Є 2. Чи не імеются1средняя2.11. Відповідність прийнятих елементів облікової політики вимогам чинного законодавства 1. Не відповідають 2. Ряд позицій не відповідають вимогам 3. Повністю соответствуют3високая2.12. Реакція на зміни законодавчої бази, що регламентує порядок ведення бухгалтерського учета1. Зміни не відслідковуються 2. Зміни відстежуються і оперативно вживаються мери2средняя2.13. Дотримання і контроль з боку гол. бухгалтера за обробкою даних, пов'язаних з нетиповими операціямі1. Не встановлений 2. Установлен2високій2.14. Дотримання графіку підготовки звітності1. Не дотримується, звітність здається із запізненням 2. Дотримується, звітність здається у встановлені срокі2високаяОтчетность завжди здається в срок2.15. Організація договірної работи1.Консультаціонние послуги юридичних фірм 2.Наличие юридичної отдела2високій3. Система податкового учета3.1. Наявність положення про облікову політику для цілей оподаткування1. Не розроблено 2. Разработано2средняя3.2. Ведення податкового учета1. Податкова база визначається за даними бухгалтерського обліку 2. Самостійна сістема1високая 3.3. Форми регістрів податкового учета1. Паперові 2. Електронние2високая3.4. Дотримання встановлених термінів розрахунків з податків і сборам1. Не дотримуються 2. Соблюдаются2високаяНалогі сплачуються у встановлені срокі3.5. Реакція на зміну законодавства, що регламентує порядок ведення податкового учета1. Не відстежується 2. Відстежується і оперативно вживаються необхідні мери2средняя4. Засоби контроля4.1. Здійснення заходів, спрямованих на обмеження несанкціонованого доступу до актівам1. Заходи не приймаються 2. Заходи прінімаются2високая4.2. Вживання заходів, спрямованих на обмеження доступу неуповноважених осіб до системи документообігу та ведення бух. учета1. Заходи не приймаються 2. Заходи прінімаются2високая4.3. Здійснення планових та раптових інвентарізацій1.Не здійснюються 2.Осуществляются2средняяПроведение визначається керівником
Виконавши попередню оцінку надійності системи внутрішнього контролю, можна визначити рівень надійності СВК як високий, ефективний і, отже, перевірку можна провести більш вибірково.
.2 Оцінка системи внутрішнього контролю та обліку
Для обгрунтування вибірки та визначення обсягу аудиторської перевірки вирішальне значення має оцінка стану системи внутрішнього контролю, мета якої - попередження виникнення помилок в процесі ведення бухгалтерського обліку та складання звітності. Аудитор знайомиться з системою внутрішнього контролю (СВК) ще до підписання договору про надання аудиторських послуг і на основі його оцінки визначає обсяг перевірки, зокрема величину вибірки, терміни проведення перевірки та її вартість. p align="justify"> При знайомстві з системою бухгалтерського обліку ...
