«Звіти про рух грошових коштів».
Різниця між складом грошових коштів та їх еквівалентів по міжнародними та російськими стандартами полягає в основному в класифікації грошових документів
2. Порядок складання звіту про рух грошових коштів в ТОВ «Фенікс»
.1 Формування звіту про рух грошових коштів в ТОВ «Фенікс» за 2013
. ТОВ «Фенікс» згідно з даними бухгалтерського обліку на 31 грудня 2013 має наступні залишки грошових коштів:
на рахунку 50 «Каса»- 5 000 руб.;
на рахунку 51 «Розрахункові рахунки»- 90 000 руб.;
на рахунку 52 «Валютні рахунки»- 201 750 руб.
По рядку 100 вказується сума:
графа 3 - 296 750 руб. (5000 + 90000 + 201750).
Рух грошових коштів по поточній діяльності:
. У 2013 р. загальна сума виручки від продажу продукції, що надійшла на розрахунковий рахунок організації, склала 5400000 крб. Авансові платежі від покупців склали 1209000 руб. Позитивні курсові різниці, виявлені на валютному рахунку, склали 1125 руб. У звітному році на розрахунковий рахунок надійшли штрафи від інших організацій за недотримання договірних зобов'язань - 17 000 руб. Інші надходження від інших дебіторів склали 3 000 руб. (Повернення невикористаної підзвітної суми). Виручка від продажу короткострокових цінних паперів склала 100 000 руб. З каси в банк була перерахована депонована заробітна плата 0000 руб. З банку в касу були отримані грошові кошти на виплату заробітної плати та поточні витрати в розмірі 2627000 крб.
У бухгалтерському обліку були зроблені такі записи:
Дт 51 Кт 62 5400000 руб. Дт 51 Кт 50 60000 руб.
Дт 51 Кт 62 1209000 руб. Дт 50 Кт 51 2627000 руб.
Дт 52 Кт 91 1125 руб.
Дт 51 Кт 76 17000 руб.
Дт 51 Кт 71 3000 руб.
Дт 51 Кт 91-1 100000 руб.
. У звітному році ТОВ «Фенікс» перерахувало постачальникам за отримані матеріали 1 800 000 руб. Загальна сума грошових коштів, виданих з каси на оплату праці працівників, склала 2 400 000 руб.
Виплати у позабюджетні фонди склали 1027000 руб. Було видано підзвіт на відрядження і на закупівлю матеріалів - 120 000 руб. Авансові платежі постачальникам матеріально виробничих цінностей склали 420 000 руб. Загальна сума податків, виплачена в бюджет, склала в 2013 р. - 350 000 руб. На оплату відсотків за отриманими кредитами було направлено 80 000 руб. Інші виплати та перерахування (погашення кредиторської заборгованості, оплата передплати на періодичні видання, виплата посібнику пі тимчасової непрацездатності, на придбання короткострокових цінних паперів - 440 000 руб.).
Перерахування з банку в касу на виплату заробітної плати та поточні витрати склали 2627000 руб. З каси в банк була перерахована депонована заробітна плата в сумі 60 000 руб.
У бухгалтерському обліку були зроблені записи:
Дт 60 Кт 51 1800000 руб. Дт 76 Кт 51 185 000 руб.
Дт 70 Кт 50 2400000 руб. Дт 76 Кт 51 3000 руб.
Дт 69 Кт 51 1027000 руб. Дт 97 Кт 51 2000 руб...
