угомуда1 балл2.2Соблюденіе облікової політики всіма структурними підрозділами предпріятіяда1 балл2.3Полнота і відсутність суперечливих положень облікової політікіда1 балл2.4Ізмененія в облікову політику вносяться відповідно до вимог нормативних актів з бухгалтерського обліку да1 балл2.5Налічіе посадових інструкцій на підприємстві у працівників бухгалтерської службида1 балл2.6Сістема податкового обліку підприємства організована на застосуванні самостійно розроблених регістрів податкового обліку да1 балл2.7Налічіе у складі бухгалтерської служби відділу податкового учетанет2.8Хозяйственние операції відображаються в обліку тільки на підставі виправдувальних первинних документів нет1 балл2 .9 Наявність на підприємстві та дотримання графіка документооборотанет2.10Бухгалтерская та податкова звітність складається з дотриманням вимог законодавства да1 балл2.11Налічіе інвентаризаційної комісії, затвердження керівником да1 балл2.12Веденіе податкового обліку автоматизовано нет2.13Налічіе служби внутрішнього аудиту нет2.14Налічіе ревізійного отделанетІтого7 балів з 14
Додаток 3 Робочий план аудиту бухгалтерської фінансової звітності ТОВ «Матеріал-Сервіс»
Назва клієнта, ОПФ ТОВ «Матеріал-Сервіс» Номер і дата договору на аудит N 12 від 14 січня 2013 Період аудиту 2012 Менеджер проекту - Керівник аудиторської групи, Ф. И.О . Петрова М.А. Період проведення аудиторської перевірки з 01 по 25 березня 2013
№ Плановані етапи работиПеріод проверкіІсполнітельСсилка на робочий документ1Ознакомленіе з діяльністю, розрахунок суттєвості та аудиторського ріска01.03.13Петрова М.А. Статут Наказ про облікову політику Організаційна структура Бухгалтерська отчетность2Проверка документального оформлення по ділянках учета02.03.13-19.03.13Петрова М.А. Первинні документи Договори Бухгалтерські довідки Картки рахунки 3Проверка тотожності даних облікових регістрів і відображення їх у бухгалтерській звітності 20.03.13-22.03.13Петрова М.А. Картки рахунки Оборотні відомості по рахунку Бухгалтерський баланс4Составленіе документації за результатами аудіта23.03.13-24.03.13Петрова М.А. Робочі документи аудитора
Додаток 4
Програма аудиту бухгалтерської фінансової звітності ТОВ «Матеріал-Сервіс» за 2012 рік
Аудіруемое особа ТОВ «Матеріал-Сервіс»
Період аудиту 2012
Кількість людино-годин 40
Керівник аудиторської группи Петрова М.А.
Склад аудиторської групи Петрова М.А.
Запланований аудиторський ризик середній
Запланований рівень суттєвості 4%
№ Етапи работиПеріод проверкіІсполнітель1. Ознайомлення з діяльністю, розрахунок суттєвості та аудиторського ріска1.1Ознакомленіе з підприємством: вивчення його реквізитів, виду діяльності, облікової політики, системи внутрішнього контроля01.03.13Петрова М.А. 1.2Расчет рівня суттєвості та аудиторського ризику 01.03.13Петрова М.А. 2. Перевірка документального оформлення по ділянках учета2.1Проверка документального оформлення і відображення в обліку основних средств02.03.13Петрова М.А. 2.2Проверка документального оформлення і відображення в обліку матеріально-виробничих запасов03.03.13 04.03.13Петрова М.А. 2.3Проверка документального офо...
