ріоду на відносне зміна обсягу реалізації в порівнянних цінах:
=221802? (- 0,0168)=- 3721 тис. руб.
Отримуємо, від зниження обсягу продажів у порівнянних цінах на
338 тис. руб. прибуток знизився на 3 721 тис. руб.
Вплив асортименту реалізованої продукції на прибуток визначається зіставленням прибутку звітного періоду, розрахованої на основі цін і собівартості базисного періоду, з базисною прибутком, перерахованої на зміну обсягу реалізації.
Значення прибутку звітного періоду, розраховане з цін і собівартості базисного періоду:
3829086 - (3456111? (1 - 0,0168)) - 216511=214 448 тис. руб.
Вплив асортименту:
=214448 - 221802? (1 - 0,0168)=- 3 632 тис. руб.
Під впливом зміни структури асортименту прибуток від реалізації зменшилася на 3 632 тис. руб. Це говорить про зниження частки високорентабельної продукції у складі реалізованої продукції.
Вплив зміни виробничої собівартості реалізованої продукції на прибуток визначається зіставленням собівартості звітного періоду з витратами базисного періоду, перерахованими на зміну обсягу продажів:
=3525041 - 3456111? (1 - 0,0168)=126 914 тис. руб.
Отримані результати говорять про те, що від підвищення виробничої собівартості продукції на 68 930 тис. руб. прибуток в 2011 році в порівнянні з 2010 роком зменшилася на 126 914 тис. руб.
Позавиробничі (комерційні) витрати не залежать від зміни цін, отже, під їх впливом прибуток знизився на 1 961 тис. руб.
Вплив цін реалізації продукції на зміну прибутку визначається зіставленням обсягу продажів звітного періоду в цінах звітного і базисного періодів:
=4085635 - 3829086=256 549 тис. руб.
У 2011 році індекс цін на електронавантажувачі склав 1,067. Виходить, що від збільшення среднералізаціонних цін продукції виробничого комплексу на 6,7%, його прибуток збільшився на 256 549 тис. руб.
Загальний вплив всіх факторів на зміну прибутку від реалізації продукції становить:
3721 - 3623 - 126 914 + 1 961 + 256 549=120 320 тис. руб.
Перевірка показує, що отримане значення збігається з абсолютною зміною прибутку від реалізації, розрахованим вище. Це говорить про те, що факторний аналіз був проведений вірно, і отримані правильні результати.
За даними звіту про прибутки і збитки, представленого в додатку 2, можна також проаналізувати динаміку рентабельності продажів.
У таблиці 9 представлені дані, необхідні для аналізу рентабельності продажів.
Таблиця 9
Аналіз рентабельності продажів ВАТ «Уральський завод енергетичних машин»
ПоказателіЗначеніе (тис.руб.) відхилення 31.12.2010 р. На 31.12.2011 г.Виручка3 894 4244 085 635 191 211Себестоімость продажів полная3672622374351370891Прібиль (збиток від продаж221802342122120320
Факторна модель рентабельності продажів виглядає наступним чином:
продажів=(В - Z) / Z, де
продажів - це рентабельність продажів;
В - виручка від продажів; собівартість продажів повна.
Рентабельність продажів звітного року складе: продажів 1=(4085635 - 3743513) / 3743513=0...
