слуг за рахунок інших в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАТ)
) тарифи (комісії) як мінімум відшкодовують собівартість цих послуг і процентні витрати за транзакційних депозитах;
) тарифи (комісії) як мінімум компенсують собівартість цих послуг, а процентні витрати за транзакційних депозитах відшкодовуються казначейством за рахунок процентних доходів від їх розміщення в кредитних підрозділах АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАТ) або на зовнішніх фінансових ринках (через механізм трансферних цін на ресурси банку).
У першому випадку неминуче зниження конкурентоспроможності транзакційних послуг банку і підвищення конкурентних позицій на ринку банківських кредитів. У другому - збільшення конкурентного потенціалу тарифів при обмеженні можливостей зниження процентних ставок при кредитуванні клієнтів. На сьогоднішньому ринку позичальників кращий другий варіант.
Однак у кожному з цих варіантів виникає широкий спектр питань оптимізації форм і розмірів комісійних зборів, з одного боку, і процентних ставок плати за поточними рахунками клієнтів, з іншого.
Зокрема:
встановлення залежності розміру комісій від кількості або обсягу транзакцій, від терміновості виконання або від часу проведення операцій протягом операційного дня;
встановлення залежності процентної ставки від розміру фактичного середнього або середнього незнижуваного залишку протягом місяця, його диференціація за розмірами залишків;
встановлення залежності розміру комісій або процентної ставки від інших умов (місцеположення клієнта, комплекс споживаних банківських послуг, тіснота зв'язків клієнта з банком та ін.);
встановлення взаємної залежності розміру комісій і процентних ставок.
Тепер розглянемо специфіку трансфертного ціноутворення в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАТ).
Трансферна ціна ресурсів визначає напрями руху коштів у банку і сприяє оптимальному переливу ресурсів між підрозділами, стаючи інструментом управління ліквідністю в комерційному банку. Одночасно з перерозподілом ресурсів між підрозділами АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАТ) відбувається перерозподіл фінансових ризиків за допомогою розділення комерційної та фінансової маржі банку. Зокрема, розділяються кредитні ризики розміщуються підрозділи і фундаментальні ризики (процентний і ризик ліквідності), контрольовані казначейством. Таким чином, трансферне ціноутворення є елементом системи управління банківськими ризикам.
Реалізація ресурсів за трансфертними цінами дозволяє розділити маржинальний дохід між центром-покупцем і центром-продавцем ресурсів і визначити оптимальний обсяг перерозподіляється ресурсу і обсяг пропозиції банківського продукту або послуги, тому внутрішня ціна ресурсів служить основою для зовнішнього ціноутворення на банківські продукти та послуги.
Таким чином, специфіка трансфертного ціноутворення полягає в тому, що, будучи елементом фінансового планування в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАТ), трансферне ціноутворення дозволяє розділяти ризики банку, сприяє управлінню банківською ліквідністю, забезпечує оптимальний розподіл капіталу між підрозділами банку і служить інструментом аналізу доходу і витрат підрозділів АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАТ).
Для ефективного управління АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАТ) необхідно створити в банку управлінську систему, яка здатна планувати діяльність філій, сприяти реалізації планів, аналізувати й оцінювати прибутковість діяльності підрозділів, а також керувати прибутковістю банку на рівні самостійних структурних підрозділів.
Управління прибутковістю банку на рівні структурних підрозділів банку називають управлінням за центрами відповідальності. Основою для впровадження даної системи в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАТ) служить трансферне ціноутворення на внутрішні фінансові ресурси. Для організації системи управління за центрами відповідальності у банку реалізують наступну послідовність етапів:
- на базі організаційно-функціональної структури банку розробляється система центрів відповідальності, визначається фінансова структура і склад центрів фінансового обліку;
- визначаються порядок рознесення витрат за центрами відповідальності та схема розподілу доходів між підрозділами;
визначається методологія трансфертного ціноутворення, яка використовуватиметься в банку;
забезпечуються оцінка та аналіз результатів діяльності структурних підрозділів.
Впровадження системи управління за центрами відповідальності забезпечує підвищення ефективності роботи структурних підрозділів АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАТ) та контролю за їх діяльністю.
З урахуванням виділених раніше критеріїв і внутрі...
