совому рахунку з обліку бланків суворої звітності в оцінці один карбованець за комплект в кореспонденції з корреспондирующим рахунком.
Якщо картки були отримані без попередньої оплати, то спочатку робиться проводка, зазначена в п.3.2., а потім проводка, вказівки в п.3.1.
. При організації, проведенні роботи та скоєнні облікових операцій з пластиковими картками доцільно, щоб у банку були розроблені з урахуванням конкретних умов діяльності банку необхідні документи, такі як:
положення про організацію системи безготівкових розрахунків з використанням пластикових карток;
технологія робіт, пов'язана з емісією власних карток і обробкою інформації за картками; правила користування карткою;
положення про порядок роботи з автоматичним терміналом безготівкової оплати (ТРОЯНД) при обслуговуванні карток у пунктах видачі готівкових коштів;
положення про порядок роботи зі спеціальною апаратурою при обслуговуванні карток у пункті видачі готівки.
Роботу з виконання цих документів має організовувати і проводити спеціалізований підрозділ банку, або окремі працівники.
Це підрозділ повинен підтримувати необхідні контакти з банками-кореспондентами, провідними операції з пластиковими картками банку, одержувати від банків необхідні документи, розробляти їх, направляти відповідні документи в банки-кореспонденти, здійснювати спостереження за джерелами коштів на рахунках банку для здійснення операцій за картками. За результатами розгляду документів підрозділ передає службі бухгалтерського обліку службові записки за підписом працівників банку, виділених керівництвом банку для відображення операцій в обліку.
. Операції з використання коштів за допомогою пластикових карток відображаються проводками.
. 1. Отримання готівки через банкомати:
Дебет відповідних рахунків для розрахунків пластиковими картками, по особових рахунках їх власників
Кредит рахунки з обліку грошових коштів у банкоматах, по особових рахунках відповідних банкоматів.
. 2. Використання коштів, коли всі операції за пластиковими картками здійснює сама кредитна організація:
Дебет відповідних рахунків для розрахунків пластиковими картками, по особових рахунках їх власників Кредит рахунків розрахункових (поточних) організацій, продані товари, надані послуги, якщо ці організації обслуговуються кредитною організацією, або кореспондентського рахунку, якщо зазначені організації обслуговуються іншим банком.
. 3. Якщо операції з використання пластикових карток веде інша кредитна організація, має необхідне обладнання, то розрахунки за цими операціями між кредитними організаціями ведуться через рахунки, що відкриваються один у одного на балансових рахунках: Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів і Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах raquo ;. На цих рахунках відкриваються окремі особові рахунки для обліку цих операцій. Взаємовідносини з ведення цих рахунків та інших операцій з пластиковими картками визначаються договорами, що укладаються між кредитними організаціями.
. 3.1. Перерахування коштів в кредитну організацію для ведення операцій з пластиковими картками здійснюється проведенням:
Дебет кореспондентського рахунку в кредитних організаціях-кореспондентах, по окремому особовому рахунку
Кредит кореспондентського рахунку кредитної організації, з якого перераховуються кошти.
Отримання коштів кредитною організацією для ведення операцій з пластиковими картками оформляється зворотним проведенням.
. 3.2. Використання коштів шляхом пластикових карток (у кредитної організації, провідною ці операції з клієнтами-одержувачами коштів):
Дебет кореспондентського рахунку в кредитних організаціях-кореспондентах по окремому особовому рахунку
Кредит рахунків розрахункових (поточних) організацій, продані товари, надані послуги, якщо рахунки ведуться в кредитній організації, або кореспондентського рахунку кредитної організації, якщо рахунки одержувачів коштів ведуться в інших кредитних організаціях.
. 3.3. Відображення операцій у кредитної організації, провідною рахунки власників пластикових карток:
Дебет відповідних рахунків для розрахунків пластиковими картками, по особових рахунках їх власників
Кредит кореспондентського рахунку в кредитних організаціях-кореспондентах, по окремому особовому рахунку.
. Нарахування відсотків по рахунках для розрахунків пластиковими картками, а...
