Td>
-0,003
Примітка. Джерело: власна розробка. p> Прибуток за звітний період склала 2673,6 млн. руб., що на 48,3% більше фінансового результату попереднього періоду. Підсумкова рентабельність склала 3,38% і збільшилася за звітний період на 0,71 процентних пункту.
План по прибутку перевиконано на 61,8%, або на 1021,444 мл.руб. Понад план отримано прибутку від реалізації 1012,066 млн. руб., прибутку від операційних і позареалізаційних доходів і витрат 9,378 млн. руб.
Розглянемо структуру доходу від реалізації товарів, що залишається в розпорядженні підприємства (таблиця № 16), виходячи з моделі утворення прибутку від реалізації товарів у Республіці Білорусь. p> Виходячи з даних таблиці № 16 поріг рентабельності в звітному періоді дорівнює 9646,26 млн. руб. (4988,70: 51,72% * 100), що означає, що при даному розмірі доходу універмаг почне отримувати позитивний результат.
Запас фінансової міцності склав 4882,9 млн. руб. (14529,16-9646,26), або 33,61% (4882,9: 14529,16 * 100). p> Показник валової маржі збільшився за звітний рік на 20,66%, а прибуток від реалізації товарів-на 50,68%. Ефект операційного важеля звітного періоду склав -2,98. br/>
Таблиця № 16. Структура доходу від реалізації товарів, що залишається в розпорядженні за звітний період, млн. руб.
9месяцев
2005р.
9 місяців
2006р.
Темп зміни,
Відхилення по питомою вагою
Показники
сума
Уд.вес в доході,%
сума
Уд.вес в доході,%
%
Дохід, що залишається в розпорядженні організації
12 185,27
100,00
14 529,16
100,00
119,24
-
Змінні витрати
5 957,79
48,89
7 015,20
48,28
117,75
- 0,61
Валова маржа
6 227,48
51,11
7 513,96
51,72
120,66
0,61
Постійні витрати
4 551,53
37,35
4 988,70
34,34
109,60
- 3,02
Прибуток від реалізації
1 675,95
13,75
2 525,26
17,38
150,68
3,63
Сила операційного важеля
3,72
-
2,98
-
-
- 0,74
Поріг рентабельності
8 905,95
-
9 646,26
-
108,31
-
Запас фінансової стійкості
26,91
-
33,61
-
6,70
-
Примітка. Джерело: власна розробка. p> Факторний аналіз прибутку і рентабельності.
Вплив зміни обсягу товарообігу на суму прибутку:
О”Пт = (РТОф-РТОб) * Rб/100, (12)
де О”Пт- зміна суми прибутку за рахунок зміни обсягу товарообігу, руб.; РТОф, РТОб-обсяг роздрібного товарообігу у звітному і базисному періодах відповідно, руб.; Rб-рентабельність продажів за базисний період,%.
О”Пт = (79136,9-67489,1) * 0,223/100 = 25,975 млн. руб.
Вплив зміни рівня доходу на прибуток:
О”Пд = (Уд.ф.-Уд.б.) * РТОф/100, (13)
де Уд.ф., Уд.б. - рівень доходу від реалізації в поточному і базисному періодах ...
