відповідно,%.
О”Пд = (18,93-18,79) * 79136,9/100 = 110,792 млн. руб.
Вплив зміни рівня відрахувань з доходу на суму прибутку від реалізації:
О”По = (УО1-Уо0) * РТОф/100, (14)
де УО1, Уо0-рівень відрахувань з доходу від реалізації товарів поточного і базисного періодів відповідно,%.
О”По = (0,57-0,73) * 79136,9/100 = -126,619 млн. руб.
Вплив рівня доходу, що залишається в розпорядженні організації, на суму прибутку від реалізації:
О”ПДр = ((18,93-0,57) - (18,79-0,73)) * 79136,9 = 237,411 млн. руб.
Вплив зміни рівня витрат на суму прибутку від реалізації:
О”Пр = (15,17-15,57) * 79136,9 = 316,548 млн. руб.
Скорочення витрат на реалізацію позитивно впливає на розмір прибутку. Отже, скорочення витрат на реалізацію в порівнянні з попереднім періодом сприяло збільшення прибутку від реалізації на 237,411 млн. руб.
Коефіцієнт співвідношення змін рівня доходів, що залишається в розпорядженні організації, і витрат на реалізацію відображає напрямок зміни рентабельності торгівлі. Коефіцієнт дорівнює -0,5 (15,17-15,57), що говорить про зниження рентабельності. p> Розрахуємо вплив зміни змінних витрат (збільшення або зменшення на 10%) на фінансовий результат при рівні доходу, що залишається в розпорядженні організації 18,6%, на підставі даних таблиці № 17.
При зростанні змінних витрат на 10% прибуток від реалізації товарів порівняно з вихідною величиною зменшиться на 701,52 млн. руб. Для компенсації зростання змінних витрат організація повинна збільшити обсяг реалізації на 8,87% (86154,1:79136,9 * 100-100). p> РТО = 7513,96 * 100:46,89:18,6 * 100 = 86154,1 млн. руб.
Очевидно, що в разі зниження рівня змінних витрат на 10% організація може зберегти колишній фінансовий результат навіть при вимушеному скороченні обсягу реалізації на 9,5%:
РТО = 7513,96 * 100:56,54:18,6 * 100 = 71449,65 млн. руб.
Таблиця № 17.Вліяніе на фінансовий результат зміни змінних витрат по ВАТ В«ЦУМ МінськВ» за 9 мес.2006 р.
Вихідні дані
При зростанні сних на
перезатрати 10%
При зменшенні сних
перевитрати на 10%
Показники
Млн.руб.
%
Млн.руб.
%
Млн.руб.
%:
Дохід, що залишається в
розпорядженні організації
14 529,16
100,00
14 529,16
100,00
14 529,16
100,00
Змінні витрати
7 015,20
48,28
7 716,72
53,11
6 313,68
43,46
Валова маржа
7 513,96
51,72
6 812,44
46,89
8 215,48
56,54
Постійні витрати
4 988,70
34,34
4 988,70
34,34
4 988,70
34,34
Прибуток від реалізації товарів
2 525,26
17,38
1 823,74
12,55
3 226,78
22,21
Роздрібний товарообіг
79136,9
-
-
-
-
-
Примітка. Джерело: власна розробка. p> Вплив зміни продуктивності праці на суму прибутку (О”Ппт):
О”Ппт = (ВТФ - ПТБ) * Чф * Rб: 100, (15)
де ВТФ, ПТБ- продуктивність праці торгових працівників відповідно звітного і базисного періодів, руб.; Чф-фактична середньооблікова чисельність торгових працівників, чол.
За досліджуваної організації вплив зазначеної фактора на суму прибутку від реалізації склало 23,624 млн. руб. (70,2-60,8) * 1127 * 0,223:100. p> Вплив зміни фондовіддачі на суму прибутку (О”ПФО)...
