«Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб», 40817 «Фізичні особи»
Кт 40817 «Фізичні особи»
Або
Дт 42601-42607 «Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб-нерезидентів», 40820 «Рахунки фізичних осіб-нерезидентів»
Кт 40820 «Рахунки фізичних осіб-нерезидентів»
Або
Дт 405-407 Рахунок юридичної особи залежно від форми власності
Кт 405-407 Рахунок юридичної особи залежно від форми власності, відкритий на підставі договору банківського рахунку, що передбачає здійснення операцій з використанням розрахункових, кредитних карт
За операції поповнення рахунку при внесенні грошових коштів фізичною особою формується прибутковий ордер у трьох примірниках, у якому у призначенні платежу вказуються повністю прізвище, ім'я, по батькові (якщо є) власника картки і її номер. [39]
Юридична особа подає в банк оформлене платіжне доручення на кожну суму поповнення. У графі «Призначення платежу» вказується «Поповнення рахунку для розрахунків з використанням корпоративної картки».
Перший примірник платіжного документа (прибуткового ордера, платіжного доручення) міститься в документи дня, другий видається клієнту, третій примірник передається в ЦПС. [39]
Облік видачі грошових коштів і розрахунків з клієнтом за операціями, здійсненими з використанням банківських карт
Підставою для здійснення розрахунків за операціями з використанням платіжних карт та підтвердження їх здійснення є документ за операціями з використанням платіжної картки, складений на паперовому носії та (або) в електронній формі.
Документ за операціями з використанням платіжної картки повинен містити такі обов'язкові реквізити:
ідентифікатор банкомату, електронного терміналу або іншого технічного засобу, призначеного для здійснення операцій з використанням платіжних карток;
вид операції; [7]
дату здійснення операції;
суму операції;
валюту операції;
суму комісії (якщо має місце);
код авторизації;
реквізити платіжної картки.
При здійсненні операцій в пункті видачі готівки документ за операціями з використанням платіжної картки на паперовому носії при його складанні додатково оформляється підписами власника платіжної картки і касира.
Документ за операціями з використанням платіжної картки може містити додаткові реквізити, встановлені правилами учасників розрахунків або внутрішньобанківськими правилами.
Якщо документ за операціями з використанням платіжної картки складається без здійснення процедури авторизації, але при цьому виникає зобов'язання емітента перед еквайрером по виконанню цього документа, код авторизації в ньому не вказується. [39]
Реквізити документа за операціями з використанням платіжної картки мають містити ознаки, що дозволяють достовірно встановити відповідність між реквізитами платіжної картки та відповідним рахунком фізичної особи, юридичної особи, індивідуального підприємця, а також між ідентифікаторами організацій торгівлі (послуг), пунктів видачі готівки, банкоматів і банківськими рахунками організацій торгівлі (послуг).
При видачі або прийомі готівкових грошових коштів у валюті РФ або в іноземній валюті з використанням платіжних карт в пункті видачі готівки кредитної організації крім документів за операціями з використанням платіжних карт оформляються прибуткові (видаткові) касові ордери, передбачені Положенням Банку Росії від 24.04.2008 № 318-П «Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації», і оформляється документ, що підтверджує проведення операцій з готівковою валютою та чеками, і реєстр операцій з готівковою валютою та чеками, передбачені Інструкцією Банку Росії від 16.09.2010 № 136-І «Про порядок здійснення уповноваженими банками (філіями) окремих видів банківських операцій з готівковою іноземною валютою та операцій з чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за участю фізичних осіб ». [39]
Порядок відображення в бухгалтерському обліку операцій з видачі готівкових грошових коштів утримувачам банківських карт в пунктах видачі готівки
Підставою для складання розрахункових та інших документів для відображення сум операцій, що здійснюються з використанням платіжних карт, у бухгалтерському обліку учасників розрахунків є реєстр пла...
