льних послуг може стягуватися постачальником з МУП «СП-ЖКК» по інкасовому дорученням, з доданими виконавчими документами. Виконавчий лист - вид виконавчого документа. Видається на підставі рішень, вироків та інших судових актів, що підлягають виконанню. У виконавчому листі наводиться резолютивна частина рішення, вказується найменування суду і справа, за яким видано лист, час винесення рішення та набрання законної сили, час видачі самого листа.
Інкасове доручення (разом з випискою банку) є підставою для відображення в бухгалтерському обліку різних операцій:
по надходженню коштів на розрахунковий рахунок одержувача - укладача інкасового доручення
Дебет рахунку 51 Кредит рахунку 62 - на розрахунковий рахунок від покупця надійшли грошові кошти по інкасовому дорученням;
Дебет рахунку 51 Кредит рахунку 76 - від інших дебіторів отримані грошові кошти за виконавчими листами;
по витрачанню коштів з розрахункового рахунку платника по інкасовому дорученням
Дебет рахунку 60 Кредит рахунку 51 - за допомогою інкасового доручення з рахунку покупця постачальником списана сума оплати товару;
Дебет рахунку 68 Кредит рахунку 51 - за допомогою інкасового доручення органами, які виконують контрольні функції, списані суми різних податків;
Дебет рахунку 76 Кредит рахунку 51 - за допомогою інкасового доручення за виконавчими листами з розрахункового рахунку списані кошти.
Видача готівкових грошових коштів з розрахункового рахунку організації також може бути використана для розрахунків з покупцями, постачальниками та працівниками. Готівкові гроші видаються МУП «СП-ЖКК» на підставі грошових чеків, які зброшуровані у вигляді книги. В одній книжці зазвичай 25 або 50 пронумерованих чеків, надрукованих типографським способом. Чекові книжки видаються представнику МУП «СП-ЖКК" банк, в якому відкрито розрахунковий рахунок та укладено договір на розрахунково-касове обслуговування на підставі поданої в банк заяви про видачу грошових і розрахункових чекових книжок. Грошові чекові книжки зберігаються в сейфі у головного бухгалтера. Чек і корінець підписуються посадовими особами організації, що мають право підпису банківських документів і скріплюються відбитком печатки організації. Підписи посадових осіб на чеку ставляться в спеціально призначених для цього рядках два рази - на лицьовій стороні чека і на його обороті. На чеку підписи в обох випадках ставляться поруч (спочатку перша, а потім друга), а на корінці - одна під інший.
Повністю заповнений, підписаний уповноваженими посадовими особами та скріплений печаткою чек видається касиру під розписку на корінці чека. На корінці чека касир власноруч вказує дату отримання чека і ставить свій підпис. Касир пред'являє отриманий ним чек операціоністу банку, який перевіряє його достовірність і за відсутності зауважень і наявності грошей на рахунку організації передає чек для оплати в касу банку. При цьому від чека відривається і віддається на руки касирові організації (одержувачу грошей) контрольна марка. Цю контрольну марку слід пред'явити касиру банку при отриманні грошей в касі банку. Отримані за чеком грошові кошти оприбутковуються до каси організації і на них виписується прибутковий касовий ордер. Російські банки зазвичай дотримуються 10-денного строку для пред'явлення чека до оплати. Конкретний термін дійсності чека російським законодавством не встановлений.
Для розрахунків тільки між клієнтом і банком банк видає нелімітовані чекову книжку. При розрахунках по цій книжці банк не депонує кошти на спеціальному рахунку. При видачі організації грошей по нелімітованої чековій книжці кошти списуються відразу з розрахункового рахунку організації. Якщо ж організація збирається розраховуватися чеками з іншими організаціями, то їй видається лімітована чекова книжка. З цієї книжці встановлюється граничний розмір розрахунків, і на суму ліміту банк списує кошти з розрахункового рахунку, зараховуючи їх на спеціальний рахунок.
Облік розрахунків за чековими книжками ведеться на рахунку 55, субрахунок 2 Чекові книжки .
При отриманні та використанні чекових книжок у бухгалтерському обліку робляться такі записи на підставі банківських виписок.
Зміст операцііКорреспонденція счетовОснованіеДебетКредітДепоніровани кошти для розрахунків чеками по лімітованої чекової кніжке55-251Банковская випіскаОпріходовани лімітована і нелімітована чекові книжки, отримані в банке006Бухгалтерская справкаПолучени в банку за чеком готівкові грошові кошти на виплату заробітної плати працівникам і оплату хозрасходов5051Банковская виписка, квитанція до прибуткового касового ордеруСпісани кошти, отримані за чеками, пред'явленими до оплати сторонніми організаціямі60, 7655-2Банковская випіскаСпі...
