менти, що характеризують фінансовий стан клієнта.
. 1. Виписки з рахунків (рублевого і валютних) за останні три місяці (для не клієнта банка).
. 2. Копії накладних (по імпортних товарах - митних декларацій), що підтверджують надходження товарів клієнту по кредитуемой угоді.
. 3. Копії кредитних договорів клієнта з іншими банками, що діють на момент подачі заявки на кредит.
. 4. Копії договорів клієнта на оренду офісних та складських приміщень або документів, що підтверджують право власності позичальника на займані приміщення.
. Інформацію про об'єкт кредитування.
. 1. Техніко-економічне обгрунтування.
. 2. Копії контрактів чи інших документів, що підтверджують цільове використання кредиту відповідно до техніко-економічним обґрунтуванням.
. 3. Копії договорів чи інших документів, що підтверджують реалізацію придбаних товарів відповідно до ТЕО.
. 4. Копії необхідних ліцензій та квот на експорт продукції.
. 5. Документи, що підтверджують забезпечення кредиту (договір застави, гарантії третіх осіб). [14]
Співробітником кредитного управління можуть бути затребувані додаткові документи залежно від особливостей кредитуемой програми.
Формування резерву здійснюється в день видачі кредиту і оформляється наступній проводкою:
Дт 70209810 (29101) «Резерв на можливі втрати по позиках (II - V категорії якості)»
Кт 45515 «Резерви на можливі втрати».
Бухгалтерський документ: меморіальний ордер.
Сума: на резервовану суму за кредитом залежно від категорії якості.
Дата відображення в обліку: дата видачі кредиту.
Коригування створеного резерву здійснюється на постійній основі відповідно до нормативними документами Банку Росії;
формування резерву по простроченій заборгованості оформляється такими проводками:
відновлення раніше сформованого резерву:
Дт 45515 «Резерви на можливі втрати»
Кт 70107 (17101) «Відновлення резервів на можливі втрати по
позиках (II - V категорії якості) ».
Бухгалтерський документ: меморіальний ордер.
Сума: на суму відновлення резерву.
Дата відображення в обліку: дата винесення заборгованості на рахунки з
обліку простроченої заборгованості.
І одночасно
Дт 70209810 (29101) особовий рахунок відрахувань до фонди та резерви на можливі втрати по позиках
Кт 45818 «Резерви на можливі втрати».
Бухгалтерський документ: меморіальний ордер.
Сума: на резервовану суму за кредитом залежно від категорії якості.
Дата відображення в обліку: дата винесення заборгованості на рахунки з
обліку простроченої заборгованості.
Списання з балансу заборгованості за кредитом при неможливості стягнення
При неможливості стягнення і на підставі прийнятого рішення уповноваженим органом банку здійснюється списання з балансу простроченої заборгованості за кредитом за рахунок раніше створеного резерву на можливі втрати по позиках:
Дт 45818 «Резерви на можливі втрати»
Кт 45815 «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах».
Бухгалтерський документ: меморіальний ордер.
Сума: на суму простроченої заборгованості.
Дата відображення в обліку: дата прийняття рішення уповноваженим органом банку;
відображення списаної з балансу заборгованості на позабалансових рахунках оформляється наступній проводкою (одночасно з проводкою, зазначеної вище):
Дт 91 802 «Заборгованість за кредитами, списана за рахунок резервів на можливі втрати»
Кт 99999.
Бухгалтерський документ: меморіальний ордер.
Сума: на суму простроченої заборгованості.
Дата відображення в обліку: дата прийняття рішення уповноваженим органом банку.
І одночасно оформляється перенесення нарахованих прострочених відсотків на відповідний позабалансовий рахунок:
Дт 91704 «Неотримані відсотки по кредитах, списаним з балансу кредитної організації»
Кт 91604 «Неотримані відсотки по кредитах».
...
