>
2
Виписка банку,
Прибутковий касовий ордер,
видатковий касовий ордер
Виписка банку, прибутковий касовий ордер,
видатковий касовий ордер, платіжна відомість
В
17.10.06
18.10.06
19.10.06
Касир
У банку була отримана грошова сума в розмірі 15 000 руб. на господарські потреби. p> Зазначена сума оприбуткована по касі і видана під звіт.
Отримано грошова сума в розмірі 120 000 руб. на видачу заробітної плати. Протягом трьох днів заробітна плата була виплачена. /Td>
Гроші, отримані в банку, повинні бути оприбутковані по касі підприємства в той же день, тобто 17.10.06
3
Прибутковий касовий ордер
Платіжна відомість, видатковий касовий ордер
3.02.06-5.02.06
6.02.06
Касир
За касі підприємства була оприбуткована виручка від продажу товарів у розмірі 140000 руб. p> Зазначені гроші були виплачені працівникам підприємства у вигляді заробітної плати.
Підприємство не має право накопичувати кошти в касі підприємства для виплати заробітної плати.
Сума збитку визначається по кожному порушенню в залежності від викликаних ним наслідків. p> План, програма аудиту, запитальники, протокол виявлених порушень є робочими документами аудитора. Поряд з іншими робочими документами вони є власністю аудитора та їх зміст являє аудиторську таємницю. p> 2.7 Звіт
1) Загальна характеристика бухгалтерського обліку ТОВ В«МВ».
Бухгалтерський облік на ТОВ В«МВ» будується із застосуванням журнально-ордерної форми обліку з використанням ПЕОМ. Всі ділянки обліку автоматизовані, що забезпечує достатню чіткість системи внутрішнього контролю організації.
Облікові регістри синтетичного та аналітичного обліку ведуться за встановленими формами, виправні записи в них оформляються відповідними бухгалтерськими довідками. Форми і порядок заповнення первинних документів відповідає вимогам Закону В«Про бухгалтерський облікВ».
Наступність балансу забезпечується, розбіжності між даними первинних документів і бухгалтерських регістрів за перевіреними ділянках обліку не виявлено. Дані обліку за синтетичними регістрам тотожні показниками звітності підприємства.
2) Аудит облікової політики.
Облікова політика ТОВ В«МВ» на 2006 рік визначена наказом № 1 від 31.12.2003г., В основу якого покладені діючі нормативні матеріали і документи. У наказі відображені обрані при формуванні політики способи ведення бухгалтерського обліку, що роблять серйозний вплив на оцінку і прийняття рішень, без знання яких неможлива достовірна оцінка майнового і фінансового стану організації.
Вивчивши облікову політику відкритого товариства з обмеженою відповідальністю, необхідно відзначити методологічні недоліки:
- в наказі про облікову політику не визначені способи групування витрат на виробництво і калькулювання собівартості продукції, а також не вказана база розподілу загальновиробничих і загальногосподарських витрат;
- За рахунок собівартості в організації створюється два види резервів: резерв на виплату винагород за підсумками роботи за рік і за вислугу років, проте в наказі про облікову політику нарахування цих резервів не затверджене.
- Оскільки облік реалізації продукції, робіт, послуг з метою оподаткування ведеться в суспільстві згідно податкової облікової політики принаймні відвантаження продукції і пред'явлення розрахункових документів покупцеві, необхідно передбачити в ній створення резерву по сумнівних боргах покупців наприкінці звітного року за результатами інвентаризації розрахунків з покупцями. Нарахування такого резерву дозволить зменшити оподатковуваний прибуток на суму сумнівної дебіторської заборгованості покупців.
- У розвитку облікової політики в частині контролю за збереженням і рухом готівкових грошових засобів доцільно видати наказ про затвердження термінів подання авансових звітів про господарські витратах згідно п.11 Порядку проведення касових операцій у народному господарстві, затвердженого Центробанком РФ № 40 от22.09.1993г (в ред. на 26.02.1996г.), а також затвердити терміни ревізії касової готівки відповідно до п. 37 вказаного вище нормативного документа. p> 3) Аудит грошових коштів і валютних операцій.
Оцінюючи внутрішній контроль операцій з грошовими коштами, з'ясувалося наступне:
<...
