блікових запісей1.4Контроль від первинних документів до регістрів обліку «Ганжара О.С.Первічние облікові документи та регістри бухгалтерського учетПересчет, перевірка облікових запісей1.5Проверка даних регістрів обліку фінансових результатів та звірка їх з рахунками у Головній книзі «Чепалова Н.В Відомості за рахунком 99, журнали - ордера за рахунком 99, Оборотно-сальдова ведомостьПересчет, перевірка облікових запісей1.6Проверка забезпеченості бухгалтерії організації діючими нормативними документами« Чепалова Н.В Накази, распоряженіяНаблюденіе2Аудіт правильності обліку інших доходів і расходовЕжеквартальноЧепалова Н.В 2.1Определеніе правомірності, повноти і своєчасності відображення в бухгалтерському обліку інших доходів і витрат «Чепалова Н.ВХозяйственние договори, первинні документи, регістри бухгалтерського учетаПересчет, підтвердження, спостереження, перевірка облікових запісей2.2Проверка оцінки в бухгалтерському обліку та звітності інших доходів і расходовЕжеквартальноЧепалова Н. ВХозяйственние договори, первинні документи, регістри бухгалтерського учетаПересчет, підтвердження, спостереження, перевірка облікових запісей2.3Проверка правильності використовуваної класифікації для цілей бухгалтерського і податкового обліку «Чепалова Н.ВХозяйственние договори, первинні документи, регістри бухгалтерського учетаПересчет, підтвердження, спостереження, перевірка облікових запісей2. 4Проверка правильності та повноти розкриття інформації про інші доходи та витрати «Чепалова Н.ВФорми 1,2, 5, пояснювальна запіскаАналітіческіе процедури3Аудіт правильності оподаткування прібиліЕжеквартальноГанжара О.С.3.1 Перевірка методології ведення податкового обліку доходів і витрат, а також формування прибутку для цілей оподаткування« Ганжара О.С.Пріказ по обліковій політиці для цілей оподаткування, форми регістрів податкового учетаАналіз положень наказу по обліковій політиці для цілей налогообложенія3.2 Оцінка правильності класифікації доходів і витрат для цілей оподаткування «Ганжара О.С.Регістри податкового учетаАналіз регістрів податкового учета3.4Проверка правильності розрахунків з податку на прібильПо термінами податкових платежейГанжара О.С.Налоговий Кодекс РФ (частина 2), глава 25 «Податок на прибуток організацій», звіт про прибутки і збитки, довідки, расчетиПересчет, перевірка податкових декларацій, звірка даних бухгалтерського та податкового обліку з даними податкових декларацій 4Проверка правильності формування нерозподіленого прибутку, організації аналітичного обліку та обґрунтованості первинними документами «Чепалова Н.В.Первічние облікові документи, журнал - ордер по рахунку 84, Оборотно -сальдовая ведомостьІнспектірованіе, пересчет5Проверка та підтвердження звітності про фінансові результати« Чепалова Н. В і Ганжара О.С.
Як видно з таблиці 3.2 тепер ми можемо більш детально розглянути, що саме необхідно перевірити, для того щоб повністю оцінити чи належним чином в ТОВ «Редькінское» виробляється організація облік фінансових результатів. У запропонованій програмі внутрішнього контролю перевірки обліку фінансових результатів ми виробили розмежування обов'язків між Чепаловой Н.В. і Ганжара О.С., вказали термін проведення тих чи інших процедур перевірки фінансових результатів.
Так як основну частину виручки організація отримує в результаті реалізації продукції, то основний акцент робиться на перевірку обліку фінансових результатів від продажу продукції.
При перевірці своєчасності відображення продажів необхідно перевіряти дані про реалізацію, які повинні враховуватися у міру здійснення операцій з віднесенням до відповідних періодів.
При проведенні внутрішнього контролю фінансових результатів ми пропонуємо для підвищення якості перевірки фінансових результатів від продажів розробляти по кожному елементу перевірки схему відповідності аналітичного і синтетичного обліку фінансового результату від продажів таблиця 3.3
Таблиця 3.3 - Схема відповідності аналітичного і синтетичного обліку фінансових результатів від продажів
Номер та найменування счетаРегістр синтетичного учетаРегістр аналітичного учетаПервічний обліковий документ90 «Продажі» Журнал - ордер по рахунку 90, Оборотно-сальдова ведомостьВедомость за рахунком 90Счет - фактура, товарно-транспортні накладні, накладні, договори20 «Основне виробництво» 40 «Випуск продукції» 41 «Товари» Журнал-ордер по рахунку 20, Оборотно-сальдова відомість Журнал-ордер по рахунку 40, перевертні -сальдовая відомість Журнал-ордер по рахунку 41, Оборотно-сальдова ведомостьВедомость за рахунком 20 Відомість по рахунку 40 Відомість за рахунком 41Требованіе-накладна, лімітно-забірна карта, шляхові листи, рахунок-фактура, товарно-транспортні накладние26 «Загальногосподарські витрати» Журнал-ордер по рахунку 26, Оборотно-сальдова ведомостьВедомость за рахунком 26Требованіе-накладна, лімітно-забірна карта, рахунок-фактур...
