/>
Таблиця 4
Формування показників розділу I «Внеобротние активи»
Найменування показателяКод строкіФормірованіе показателяНематеріальние актіви1110отражается залишкова вартість нематеріальних активів (НМА), що належать організації, - сума, що дорівнює різниці між дебетовим сальдо на рахунку 04 і кредитовим сальдо на рахунку 05 .отсутствуютРезультати досліджень і разработок1120показиваются витрати організації на завершення НДДКР, що дали позитивний результат, але не належать до НМА. Їх відображають на рахунку 04 обособленно.отсутствуютОсновние средства1150показивается залишкова вартість основних засобів - дебетовий залишок по рахунку 01 за мінусом суми амортизації, нарахованої за кредитом рахунка 02 .861185 тис, грн, Прибуткові вкладення в матеріальні ценності1160отражается залишкова вартість майна, призначеного для здачі в оренду ( лізинг) або прокат. Це дебетовий залишок по рахунку 03 за мінусом суми амортизації, що відображена по кредиту рахунку 02, субрахунок «Амортизація майна, ставиться до дохідним вкладенням» .отсутствуютФінансовие вложенія1170показивается дебетове сальдо по відповідним «довгостроковим» субрахунками рахунку 58, 55.3 за вирахуванням кредитового сальдо по рахунку 59 (якщо такий резерв створювався) 56880680 тис, рубОтложенние податкові актіви1180отражается дебетове сальдо по рахунку 09. ПБУ 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток організацій» отсутствуютПрочіе необоротні актіви1190отражаются ті активи, вартість яких визнається несуттєвою, і інформація про яких не важлива для зацікавлених користувачів бухгалтерської отчетності.17482 тис, рубає по розділу I1100Сумма раніше заповнених рядків даного розділу вказується загальна сума необоротних активів організації на кінець звітного періоду. Рядок 1 100=рядок 1110 + рядок 1 120 + рядок 1 130 + рядок 1 140 + рядок 1 150 + рядок +1160 + рядок 1170.57759347 тис, грн
У розділі II «Оборотні активи» балансу наводяться відомості про вартість і складі оборотних активів організації на звітну дату. Оборотними визнаються активи, які порівняно швидко переносять свою вартість на витрати. До оборотних активів належить майно, представлене в таблиці 5.
Таблиця 5. Формування показників розділу II «Оборотні активи»
Найменування показателяКод строкіФормірованіе показателяЗапаси1210 - показується дебетовий залишок по рахунку 10.- Показуються витрати незавершеного виробництва. Це сума дебетових залишків за рахунками: 20, 21, 23, 29, 44, 46;- Показується сума дебетових залишків за рахунками 41 і 43 за вирахуванням кредитових залишків за рахунками 42 і 14;- Відбивається дебетовий залишок по рахунку 456 702 тис, грн - Податок на додану вартість по придбаних ценностям1220отражается дебетове сальдо рахунку 19 «Податок на додану вартість по придбаних цінностей» .167 тис, рубДебіторская задолженность1230указиваются дебетові сальдо по рахунках 60, 62, 68, 69, 71 , 73, 75 і 76 за вирахуванням кредитового сальдо по рахунку 635556680 тис, рубФінансовие вложенія1240показиваются короткострокові фінансові вкладення як дебетовий залишок по рахунках 58 і 55, субрахунок 3 «Депозитні рахунки» (у частині короткострокових вкладень) за вирахуванням кредитового сальдо по рахунку 59 (якщо такий резерв створювався фірмою) .5099503 тис, рубДенежние средства1250форміруется як сума дебетових залишків за рахунками: 50, 51, 52, 55 (за винятком сальдо по субрахунку 55-3, 57.221 тис, рубПрочіе оборотні актіви1260По цьому рядку балансу показується вартість оборотних активів, що не відображених в інших строках1 тис, рубає по розділу II1200Сумма раніше заповнених рядків даного раздела68422621 тис, грн
Підсумкова сума активів організації - рядок +1600 «Баланс» - сума всіх активів організації - як необоротних, так і оборотних.
Особливу увагу необхідно приділити проблемам, що стосуються зміни в структурі активу балансу. На відміну від колишньої форми балансу в його новій формі відсутня окрема стаття «Незавершене будівництво». У фаховій літературі зустрічаються пропозиції показувати відповідні дані у складі «Інших необоротних активів». У зв'язку з цим слід зазначити, що одним з основних мотивів розробки нових форм звітності було приведення форм звітності у відповідність до ПБО 4/99. Згідно з п. 20 ПБО 4/99 «Незавершене будівництво» є статтею, що входить до групи статей «Основні засоби», чому прямо суперечить включення даних про незавершене будівництва до складу «Інших необоротних активів». Крім того, відображення незавершеного будівництва не відповідно до п. 20 ПБО 4/99 чревато податковими санкціями, а за певних умов - і адміністративними. Також згідно сформованій практиці складання фінансової звітності відповідно до МСФЗ і US GAAP дані про капітальні вкладення, пов'язаних з придбанням (створенням) об'єктів основних засобів, відображаються по рядку «Основні засоби»....
