оєчасного проведення розрахунків з дебіторами. На нашому підприємстві цей показник дорівнює 1,96 в 2012 році, і 0,61 - в 2013 році, причина в значному зменшенні дебіторської заборгованості. Значить, протягом одного обороту короткострокової дебіторської заборгованості (за рік) підприємство здатне було в 2012 році оплатити найбільш термінові зобов'язання на 129%.
Загальний коефіцієнт покриття або поточної ліквідності, що дає загальну оцінку ліквідності підприємства, показуючи, якою мірою поточні кредиторські зобов'язання забезпечуються матеріальними оборотними коштами дорівнює на кінець 2012 року 3,10, на кінець 2013 року - 2,34 (при нормативі не менше 2 - безпечне значення), тобто платіжні можливості підприємства достатні для покриття найбільш термінових зобов'язань.
Коефіцієнт платоспроможності хоч і незначно але також виріс в 2012 році з - 1,04 до - 1,01, що говорить про те, що незважаючи на невелику нестачу грошових коштів «отриманих» у порівнянні з «спрямованими »підприємство впевнено прагне до повної платоспроможності, чого не можна сказати про 2013 рік, де цей показник знизився до - 1,03.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності збільшився за 2011-2013 р з 0,08 до 0,30, а потім знизився до 0,19. Причиною цього послужило значне зменшення короткострокових позик і кредитів в 2012 році і збільшення кредиторської заборгованості підприємства в 2013 році, а також невелике зростання грошових коштів на рахунках підприємства.
Коефіцієнт критичної ліквідності - відбиває яка частина короткострокових зобов'язань буде погашена за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. На нашому підприємстві цей показник дорівнює 1,96 в 2012 році, і 0,61 - в 2013 році, причина в значному зменшенні дебіторської заборгованості. Значить, протягом одного обороту короткострокової дебіторської заборгованості (за рік) підприємство здатне було в 2012 році оплатити найбільш термінові зобов'язання на 129%.
На підставі розрахунку коефіцієнтів ліквідності необхідно зробити висновок про платоспроможність підприємства.
Далі проведемо аналіз ділової активності підприємства за допомогою відповідних коефіцієнтів оборотності оборотних коштів і швидкості їх оборотності (див. табл. 2.6 - 2.7).
Таблиця 2.6. Аналіз коефіцієнтів оборотності оборотних коштів ТОВ «Рів Гош» за 2011-2013 р.
НаіменованіеПоказательІзмененія2011 год2012 год2013 годАбсолютное 2011-2012Абсолютное 2011-2013Относітельное 2011-2012,% Відносне 2011-2013,% Оборотність всього капіталу (капиталоотдача), тис. руб.2,944,372,441,440,3848,8412,88Коеффіціент оборотності оборотних активів.4,016,658,702,644,9965,73124,40Коеффіціент оборотності матеріальних оборотних средств.13,9020,3116,106,412,2046,1015,80Коеффіціент оборотності грошових средств.51,2476,57109,8525,3451,1749,4599,87Коеффіціент оборотності короткострокової дебіторської заборгованості. 6,7311,6625,474,9418,7473,34278,45Коеффіціент оборотності кредиторської задолженності.6,1112,8220,486,7118,29109,83299,36
Таблиця 2.7. Аналіз швидкості оборотності (час обороту) оборотних коштів
ТОВ «Рів Гош» за 2011-2013 р, дні НаіменованіеПоказательІзмененія2011 год2012 год2013 годАбсолютное 2011-2012Абсолютное 2011-2013Время обороту оборотних средств91,054,940,6-36,1-50,5Время обороту матеріальних обігових средств26,318,022,7-8,3-3,6Время обороту грошових средств7,14,83,6-2,4-3,6Время обороту короткострокової дебіторської задолженності54,231,314,3-23,0-39,9Время обороту кредиторської задолженності59,828,515,0-31,3-44,8
Згідно розглянутих таблицями коефіцієнт оборотності оборотних коштів за 2012 рік збільшився на 65,73% і відповідно скоротив час одного обороту оборотних коштів на 36,1 дня, до кінця 2013 року збільшився на 124,40% і скоротив час одного обороту на 50,5 днів.
Це пов'язано зі збільшенням оборотності грошових коштів на 49,45% в 2012 році і на 99,87 до кінця 2013 року, а також оборотності дебіторської заборгованості на 73,34% і 278,45% відповідно. Це показує, що дебітори ТОВ «Рів Гош» зменшили час повернення своєї заборгованості. Отже, розглянуте підприємство може пустити в оборот ці грошові кошти. Можливо, з цим пов'язане збільшення оборотності кредиторської заборгованості підприємства на 109,83% в 2012 році і на 299,36 до кінця 2013 року, і скорочення на 31,3 дня часу одного обороту в 2012 році і на 44,8 до кінця 2013 року відповідно.
Проведемо аналіз грошового потоку за 2011-2013 р Дані представлені в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8. Аналіз грошового потоку ТОВ «Рів Гош» за 2011-2013 р.
Показателі2011 г.2012 г.2013 г.ІзмененіяСумма, тис. руб.Удельний вага,% Сума, тис. руб.Удельний вага,% Сума, тис. руб.Удельний вагу,% Абсолютне 2011-2012Абсолютное 2011-2013Относітельное 2011-2012О...
