тносітельное 2011-2013Виручка від реалізації продукції і услуг1926510057085100718391003782052574196,31272,90Положітельний грошовий поток1926510057085100718391003782052574196,31272,90Оплата придбаних товарно-матеріальних ценностей1411496,334921386,276207088,853509947956248,68339,78Сумма виплаченої заробітної плати3372,3026114,5844836,4222744146674, 781230,27Сумма податкових платежів і сборов1320,9011251,9719842,849931852752,271403,03Виплата процентов00,0000,009551,370955 - Інші расходи680,4640967,183670,5340282995923,53439,71Отріцательний грошовий поток14651100,0057045100698591004239455208289,36376,82Чістий грошовий поток4614-40-1980- - 4574-2634-99,13-57,09
За аналізовані періоди чистий грошовий потік організації зменшився на 2 634 тис. руб. або на 57,09%. Незважаючи на те, що відбулося зростання виручки на 272,90% яка становить позитивний грошовий потік, негативний грошовий потік також збільшився на 55 208 тис. Руб. або 376,82%. Це відбулося за рахунок збільшення:
суми сплаченої на придбання товарно-матеріальних цінностей на 339,78%, у структурі негативного потоку дана сума на кінець 2013 становить 88,85%;
суми заробітної плати на 4 146 тис. руб. або на 1230,27%;
суми податкових платежів та зборів на тисячу вісімсот п'ятьдесят дві тис. руб. або 1403,03%;
інших виплат на 299 тис. руб. або на 439,71%.
Оцінку фінансової стійкості розглянемо на основі розрахунку трехфакторной показників типів фінансової стійкості, наведених у таблиці 2.9.
трехфакторной показник типу фінансової ситуації (S):
? =[S (± Фс), S (± Фт), S (± Фо)].
Абсолютна стійкість:
± Фс gt; 0, ± Фт gt; 0, ± Фо gt; 0, тоді S {1; 1; 1}.
Нормальна стійкість:
± Фс lt; 0, ± Фт gt; 0, ± Фо gt; 0, тоді S {0; 1; 1}.
Нестійкий фін-ше стан:
± Фс lt; 0, ± Фт lt; 0, ± Фо gt; 0, тоді S {0; 0; 1}.
Кризовий фінансовий стан:
± Фс lt; 0, ± Фт lt; 0, ± Фо lt; 0 тоді S {0; 0; 0}.
Таблиця 2.9. Аналіз типів фінансової стійкості ТОВ «Рів Гош» за 2011-2013 р.
НаіменованіеПоказательІзмененіяНа кінець 2011 року кінець 2012 року кінець 2013 годаАбсолютное 2011-2012Абсолютное 2011-2013Относітельное 2011-2012,% Відносне 2011-2013,% Власні оборотні кошти, тис. руб.- 1225260-4435382-321-4411263Налічіе власних і довгострокових позикових джерел фінансування запасів і витрат, тис. Руб. (чистий оборотний капітал) - 1225260470053824822-4411-3952Общая величина основних джерел формування запасів і витрат, тис. руб.2894537747002483180685,8062,40Запаси і витрати, тис. руб.288528556068-303183-1,04110,33Доля власного капіталу в сумарному капіталі, % .21,882,00,760-21275,78-96,77Ізлішек або нестача власних оборотних коштів - 30072405-65115412-3504-179,98116,53Ізлішек або нестача загальної величини основних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат.- 30072405-136854121639-179,98-54,51Ізлішек або нестача загальної величини основних джерел для формування запасів і затрат.92522-13682513-137727922-15300
На кінець 2011 року ми маємо модель типу S (0; 0; 1), що свідчить про нестійкому фінансовому стані, на кінець 2012 року - S (1; 1; 1), що свідчить про абсолютну фінансової стійкості підприємства, а на кінець 2013 року - S (0; 0; 0), що свідчить про кризовий фінансовий стан.
У 2013 році підприємство більшими темпами витрачало свої і позикові джерела коштів, вкладаючи їх у необоротні активи і запаси, що й призвело до кризового фінансового стану. Переглянувши дану тактику можна припустити далечінь?? ейшее процвітання даного підприємства, його стабільний фінансовий стан і зростання «ціни підприємства», при цьому трохи скоригувавши співвідношення власних і позикових джерел коштів, оборотних і необоротних активів підприємства, більш раціонально використавши це співвідношення для досягнення своїх фінансових цілей.
Основним показником фінансової стійкості підприємства є розмір прибутку і рівень рентабельності. На розмір прибутку впливають різні чинники.
Проведемо аналіз формування балансового прибутку, а результати зведемо в таблицю 2.10.
За даними таблиці 2.10 можна зробити наступні висновки:
1. Оскільки ТОВ «Рів Гош» є торговим підприємством, де відсоток торгової націнки в середньому становить 20%, найбільшу питому вагу у виручці на початок 2012 року становить собівартість продукції 84,83%, хоча до кінця цього року цей показник знизився на 27,41 %. Ц...
