ТОВ «Еталон» представлені в таблиці 3.
Таблиця 3
Аналіз забезпеченості запасів джерелами їх формування
Показово 01.01.2007 р.на 01.01.2008 р.на 01.01.2009 г.1.Запаси, тис. руб600292428492.СОК, тис.руб.- 67183021423.ДОК, тис.руб.- 67183021424.ОК, тис. Руб.57531262810
З таблиці 3 бачимо, що підприємство на періоди 01.01.2008р. і 01.01.2009р. потребує власному оборотному капіталі і довгостроковому оборотному капіталі, показники за якими рівні. Недолік в даних засобах помітно знижується (до 01.01.2009р. Знизився на 387 тис. Руб.). У оборотному капіталі на початок періоду спостерігається надлишок, але на кінець періоду відзначається вже негативна величина (тобто недолік). Таким чином, можна зробити висновок, що аналізоване підприємство знаходиться в нестійкому фінансовому положенні, яке може бути викликане порушенням платоспроможності, однак, підприємство має можливість відновити рівновагу шляхом оптимізації структури пасивів, а також шляхом обгрунтованого зниження рівня запасів, що не використовуються в обороті чи використовуваних недостатньо ефективно.
Також, для характеристики фінансової ситуації застосовуються і відносні показники фінансової стійкості, аналіз яких полягає в порівнянні їх фактичних значень з базовими величинами, а так само у вивченні динаміки цих показників. Існує безліч показників, якими можна оцінити фінансове становище підприємства. Найбільш важливе значення мають кілька показників, які розраховуються за даними балансу. Фінансова стійкість - це критерій надійності партнера, і вона характеризується, насамперед, структурою капіталу, співвідношенням позикових і власних коштів. Тому однією з найважливіших характеристик стійкості фінансового стану підприємства, його незалежності від зовнішніх джерел фінансування є коефіцієнт автономії, коефіцієнт співвідношення джерел позикових і власних коштів і коефіцієнт структури капіталу.
Коефіцієнт автономії (Ка) показує частку джерел власних коштів у загальній вартості джерел коштів підприємства і визначається за формулою:
Ка=Іспс/Бі (4)
де Іспс - джерела власних і прирівняних до них коштів, руб .; Бі - підсумок балансу, руб.
Ка 2006=16/1168=0,01
Ка 2007=2039/4 569=0,45
Ка 2008=2 374/5 179=0,46
Коефіцієнт співвідношення джерел позикових і власних коштів показує, скільки позикових джерел коштів припадає на 1 рубль власних джерел коштів. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим сильніше залежність підприємства від зовнішніх джерел, тим нижче його фінансова стійкість. Однак необхідно враховувати характер господарської діяльності та швидкість обороту оборотних коштів підприємства. Швидка оборотність оборотних коштів дозволяє визначити практичне значення розглянутого коефіцієнта і вище 1. Даний коефіцієнт можна розрахувати за формулою:
Ксоотн=ЗК/Іспс (5)
де ЗК - джерела позикових коштів, руб.;
Іспс - джерела власних і прирівняних до них коштів, руб.
До соотн. 2006=1152/16=72
До соотн. 2007=2530/2039=1,24
До соотн. 2008=2 805/2 374=1,18
Для характеристики структури майна підприємства використовують коефіцієнт майна виробничого призначення, який показує частку реальних активів, що визначають виробничі можливості підприємства, і визначається за формулою:
Кімущ=ОС + СМ + НЗВ/Бі (6)
де ОС - основні засоби, руб.;
СМ - сировина і матеріали, руб.;
НЗП - незавершене виробництво, руб.;
Бі - підсумок балансу, руб.
До имущ. 2006 р=83/1168=0,07
До имущ. 2007=209/4 569=0,05
До имущ. 2008=232/5179=0,04
Досить суттєвою характеристикою фінансового стану підприємства є коефіцієнт маневреності; він показує частку власних оборотних коштів у загальній вартості джерел власних коштів і характеризує ступінь мобілізації власного капіталу. Даний коефіцієнт розраховується за формулою:
Кманевр=СОК/Іспс (7)
де СОК - власний оборотний капітал, руб.;
Іспс - джерела власних і прирівняних до них коштів, руб.
До маневр. 2006 р=- 67/16=- 4,2
До маневр. 2007=1 830/2039=0,9
До маневр. 2008=2 142/2 374=0,9
Фінансова стійкість підприємства також характеризується і станом його оборотних коштів, яке знаходить с...
