перевезень розраховується за наступною формулою:
, (10)
де - вантажообіг у звітному періоді.
тис. т/чол.;
тис. т/чол.;
тис. т/чол.
Судячи з факторному аналізу, основний вплив на збільшення продуктивності праці (виробітку) надає збільшення вантажообігу.
Так в 2011 році по відношенню до 2009 року збільшення вантажообігу викликало збільшення продуктивності праці на 372,0 тис. т/чол., до рівня 2010 року на 340,0 тис. т/чол., а ось до плану продуктивність знизилася на 38,0 тис. т./чол.
Значення зміни чисельності працівників, є позитивними, тобто скорочення контингенту підвищує продуктивність праці: у 2011 році до 2009 року на 891,0 тис. т./чол., до 2010 року на 685,0 тис. т./чол., до плану 550,0 тис. т./чол.
Чисельність працівників тісно взаємопов'язана з планованим фондом оплати праці, на який також впливає і встановлений рівень заробітної плати.
Аналіз ФОП включає в себе виявлення абсолютної і відносної економії (перевитрати) ФОП, факторний аналіз впливу чисельності та Середньорічний заробітної плати на ФОП, аналіз структури заробітної плати. Всі ці розрахунки виконуються в динаміки за 2009-2011 роки.
Вивчення використання ФОП варто почати з виявлення абсолютної і відносної економії (перевитрати) фонду. Для цього можна порівняти фактичний витрата ФОП з попередніми роками і плановим показником (таблиця 9).
З аналізу даних по ФОП видно, що тільки в 2011 році відбувається економія фонду зарплати працівників. Так в 2011 році в порівнянні з планом 2011 економія склала в розмірі - 66745,5 тис. Руб. А ось в 2011 році в порівнянні з 2009 роком перевитрата склала 115553,2 тис. Руб., В порівнянні з 2010 роком - 2793,6 тис. Руб. Така тенденція негативним чином впливає на ефективність використання трудових ресурсів і на роботу підприємства в цілому.
Відносна економія (перевитрата) розраховується за формулою:
, (11)
де - Зміна ФОП за звітний і базисний періоди.
тис. руб.;
тис. руб.;
тис. руб.
І так відносний перевитрата ФОТ склала: у 2011 році по відношенню до 2009 року 115553,2 тис. руб. (26,8 відсотка), по відношенню до 2010 року 2793,6 тис. Руб. (0,6 відсотка), по відношенню до плану йде економія 66745,5 тис. Руб. (15,5 відсотка).
Розглянемо, як витрачається ФОП по категоріям працівників (таблиця 10).
Таблиця 10 - Витрата фонду оплати праці за категоріями працівників
ПоказательАналізіруемий період2009 год2010 год2011 годтис. руб.процентотклоненіе показника, процентовтис. руб.проценттис. руб.процентк 2009 годук 2010 годуРуководители34851,210,944779,610,443930,110,2126,198,1Специалисты68275,621,489063,220,891849,221,3134,5103,1Служащие13907,74,416023,63,717796,04,1128,0111,1Докеры93804,329,4147874,034,5141846,032,8151,295,9Прочие рабочие108292,933,9131395,330,6136445,131,6126,0103,8ФОТ319131,6100,0429135,6100,0431866,4100,0135,3100,6
Таким чином, можна зробити висновок, що більша частина ФОП витрачається на категорії «інші робочі», «докери» і «фахівці», що пов'язано з більшою чисельністю працівників даних категорій.
Проаналізуємо середньомісячну заробітну плату по кожній категорії працівників (таблиця 11).
Таблиця 11 - Аналіз середньомісячної заробітної плати за категоріями працівників
ПоказательАналізіруемий період2009 год2010 год2011 годруб.отклоненіе показника, процентруб.руб.к +2009 годук +2010 годуРуководители23805,530587,230507,0128,299,7Специалисты19619,424729,826393,4134,5106,7Служащие10166,411412,812256,2120,6107,4Докеры30181,647762,955757,1184,7116,7Прочие рабочіе16086,320698,721824,2135,7105,4 Спостерігається щорічне зростання середньомісячної заробітної плати працівників. Так, в 2011 році у робітників вона склала 21824,2 руб., Що на 35,7 відсотків більше, ніж у 2009 році, у керівників 30507,0 руб., Що на 28,2 відсотка більше, ніж у 2009 році, у фахівців на 34,5 відсотка, у службовців на 20,6 відсотка, а у докерів на 84,7 відсотків.
Так само необхідно розглянути яку частку в експлуатаційних витратах становить ФОП (таблиця 12).
За аналізований період інші витрати збільшилися на 5,9 відсотка. Це відбулося в основному через збільшення ФОП на 0,6 відсотка.
Таблиця 12 - Експлуатаційні витрати ВАТ «ТМТП» за 2009-2011 роки
Найменування показателяАналізіруемий період2009 год2010 год2011 годтис. руб.процентотклоненіе показника, проценттис. руб.проценттис. руб.процентк 2009 годук 2010 годуФОТ319131,...
