632,4429135,632,5431866,430,7135,3100,6Страховие взноси74313,87,5100261,97,6135896,19,7182,9135,5Прочіе расходи592902,460,1790605,855,9837279, 859,6141,2105,9Всего расходов986347,8100,01320003,3100,01405042,3100,0142,4106,4
Зростання заробітної плати відбулося в результаті інфляційного процесу, внаслідок чого в організації неодноразово піднімався мінімальний оклад праці. Така ж картина спостерігається і по кожній категорії працівників.
Для виявлення причин необхідно провести факторний аналіз використання ФОП.
Аналіз проводився за двома чинниками - вплив чисельності і середньої (середньорічний) зарплати на ФОП за 2009-2011 роки. За даними таблиці 8.
Укрупненная структура витрат за елементами витрат представлена ??на малюнку 8.
Рисунок 8 - Частка ФОП та страхові внески до експлуатаційних витратах ВАТ «ТМТП» 2009-2011 роки, відсотки
Вплив чисельності на ФОП:
, (12)
де - зміна чисельності працівників;
- середньорічна заробітна плата (базис).
тис. руб.;
тис. руб.;
тис. руб.
Вплив середньорічної заробітної плати на ФОП:
, (13)
де - приріст середньорічної заробітної плати.
тис. руб.;
тис. руб.;
тис. руб.
Як видно з аналізу, на підприємстві має місце зниження ФОП за рахунок чисельності, але зростання середньої заробітної плати з року в рік збільшує ФОП, це призводить до негативного впливу на економічні показники, зокрема, підвищення собівартості перевезень.
Ефективність використання заробітної плати визначається також і показниками зарплатоотдачі і зарплатаемкості.
Зарплатоодачі визначається за формулою:
, (14)
т/руб.;
т/руб.;
т/руб.;
т/руб.
Ефективність використання заробітної плати знижується, так як відбувається зниження показника зарплатоотдачі на 24,1 відсотка, а, отже, і збільшується собівартість одиниці продукції.
Ступінь раціонального використання ФОП характеризує показник зарплатаемкості, зворотний показник зарплатоодачі, який визначається за формулою:
, (15)
руб./т;
руб./т;
руб./т;
руб./т.
Відбувається збільшення частки заробітної плати в виробленої одиниці продукції на 32 відсотка, а, отже, зростання її собівартості.
Однак для повної картини системи оплати необхідно провести порівняння в першу чергу зростання заробітної плати зі зростанням продуктивності праці.
Коефіцієнт зниження темпу зростання продуктивності праці над зростанням середньої заробітної плати визначається їх відносинами:
, (16)
де - коефіцієнт зміни продуктивності праці (виробітку);
- коефіцієнт зміни середньорічної заробітної плати.
Темп зростання заробітної плати випереджає темп зростання продуктивності праці (за винятком планового значення), який, веде до поліпшення роботи підприємства і, як правило, до ефективності використання трудових ресурсів. Але в цілому за аналізований період ця тенденція негативно характеризує діяльність підприємства, оскільки це веде до зростання собівартості продукції, утруднення до розширеного виробництва.
Рисунок 9 - Продуктивність праці і середньомісячна заробітна плата
У зв'язку з цим протягом трьох років має місце перевитрата заробітної плати, яка визначається за формулою:
, (17)
тис. руб.;
тис. руб.;
тис. руб.
Завершуючи другу главу роботи, необхідно зробити наступні висновки.
Обсяг вантажопереробки ВАТ «Туапсинський морський торговий порт» за 2011 рік склав 18 952 тис. т, що на 430 тис. т (2 відсотка) вище показників аналогічного періоду минулого року.
У цілому з 2009 по 2011 роки загальна фактична чисельність працюючих зменшилася на 82 осіб (6,1 відсоток). У 2010 році в порівнянні з 2009 роком зменшення чисельності склало 62 чоловік. У порівнянні з планом 2011 року, загальна фактична чисельність за 2011 рік знизилася на 3,7 відсотка.
Найбільшу чисельність персоналу за віковою категорією склали вікові групи від 35 до 45 років - 432 особи (34,2 відсотка) і від 25 до 35 років - 319 осіб (25,2 відсотка від загальної чисельності працюючих). Так само присутня позитивна тенденція прийому працівників віковій категорії від 18 до 25 років, тобто відбувається омоло...
