уб.0,9200,9600,980102,111Общая рентабельність послуг,% 9,34,34,112Расчетная рентабельність послуг,% 7,13,33,213 Рентабельність продажів,% 8,54,24,0
За аналізований період часу (2009-2011рр.) обсяг реалізації квитків у Філії ЗАТ «СІНЕМА ПАРК» знизився на 1,9 млн. рублів і склав 35100000. рублів. Темп зростання виявився дорівнює 94,8%. Це досить різке зниження і свідчить про зниження попиту на послуги підприємства. Попит на послуги схильний до сезонних коливань, проте якщо порівняти дохід по місяцях за 2010 рік і 2011 рік, то стане очевидним, що зниження доходу відбувалося постійно. Це дозволяє говорити про наявність негативної тенденції і про те, що вона, швидше за все, збережеться, якщо вчасно не виявити і не усунути причини.
Склад постійних гостей за цей же період змінився майже на 30%. Можна зробити висновок, що гість, якого залучали спочатку, поступово йде з кінотеатру.
Собівартість послуг за цей час теж знизилася, проте, враховуючи досить високу частку умовно постійних витрат (оплата праці і ЕСН, оренда, реклама, комунальні платежі, оплата зв'язку та інші витрати) в загальній собівартості цей показник знижувався більш повільними темпами (95,1%) і знизився всього на +1761 тисяч рублів. Перевищення темпу зниження доходу над темпом зниження собівартості позначилося на розмірі валового прибутку і, як наслідок, зросли витрати на 1 карбованець реалізації, склавши 98 копійок замість 96. Подібне збільшення розцінюється як виключно негативний фактор. Для успішного розвитку організації, витрати на карбованець реалізації в динаміці повинні знижуватися, оскільки від них безпосередньо залежить рентабельність організації.
Як наслідок знизилися на 77,1% валовий та чистий прибуток, склавши в 2011р. відповідно 1189,0 тис. руб. і 903,64 тис. рублів. Це призвело до зниження рентабельності. Зокрема загальна рентабельність послуг знизилася на 5 відсотків, склавши 4,1%, розрахункова рентабельність - на 3,1 відсотка, склавши 3,2%, і рентабельність продажів знизилася на 5,0 відсотків, склавши 4,0%. Це говорить про те, що організація давно покинула рівень самоокупності і тепер прагне до рівня беззбитковості, якщо ці тенденції збережуться.
Основні виробничі фонди організації були закуплені при відкритті підприємства, тобто не так давно, проте економічний знос устаткування для показу кінофільмів відбувається швидше фізичного, тому при порівнянні із знов відкриваються підприємствами виглядає не настільки презентабельно. За аналізований період часу нове устаткування не закуповувалося, колишнє устаткування не вибувало, тому зміни в середньорічної вартості ОПФ відбулися за рахунок перенесення вартості на собівартість у вигляді амортизаційних відрахувань. При цьому основні показники використання ОПФ мають негативну тенденцію. Зокрема, на 1% знизився показник фондовіддачі, склавши 12,43 рубля на карбованець вартості фондів. Відповідно, зросла фондомісткість, склавши 0,081 рубля замість 0,080. Досить різко знизилася фондорентабельность, більше ніж у два рази. Все це дозволяє зробити висновок про неефективність використання основних виробничих фондів, їх знос. Враховуючи роль обладнання в забезпеченні якості даного виду послуг, можна також припустити, що це стало однією з причин зниження виручки в цілому.
Аналіз використання оборотних коштів (ОС) також свідчить про наявність негативних тенденцій. Відносно середньорічних залишків оборотних коштів діяльність організації вважається ефективною у разі, якщо цей показник в динаміці зменшується, але це не абсолютний критерій, оскільки при збільшенні обсягу реалізації середньорічний залишок оборотних коштів буде рости. Однак якщо, як у нашому випадку, обсяг реалізації знижується, то для наявності позитивної тенденції середньорічний залишок оборотних коштів повинен знижуватися більш високими темпами. Однак в досліджуваній ситуації цей темп зниження виявився нижче. При цьому знизився коефіцієнт оборотності (45,26 руб. Замість 46,9 руб.) І, відповідно, зріс коефіцієнт завантаження (0,022 руб. Замість 0,021 руб.). Це в свою чергу призвело до збільшення тривалості 1 обороту на 1 день, який тепер складає 9 днів замість 8 днів у 2010 році. Однак це, на мій погляд, навряд чи можна вважати серйозною проблемою, враховуючи що оборотних коштів у організації не так багато. На тлі всіх інших проблем ця лише доповнює картину, але серйозно не посилює її.
За аналізований період часу в організації не змінилася кількість працівників. У той же час середньорічна заробітна плата в організації зросла з урахуванням інфляції. Все це в сукупності слід розглядати як негативну тенденцію, оскільки зниження вироблення при зростанні середньорічної заробітної плати є свідченням неефективного використання трудових ресурсів.
Однак можна розглянути показник виробітку і в іншому розрізі. Кінотеа...
