буде супроводжуватися зниженням їх питомої ваги в обсязі товарообігу або по відношенню до прибутку.
При визначенні впливу факторів на витрати обчислюють вплив обсягу товарообігу, його структури і швидкості.
Зростання товарообігу приводить до збільшення суми витрат, однак їх відносний рівень при цьому повинен зменшуватися. Зменшення товарообігу зазвичай супроводжується зниженням абсолютної величини витрат і підвищенням відносного рівня [13].
ООО «Петровський Л.Т.Д.» з початку 2013 року розпочав реорганізацію служби зовнішньоекономічної діяльності, створивши експортний відділ. Новий відділ почав свою роботу в 2014 р з розробки прогнозованих показників на поточний рік. Дані про виручку, собівартості продукції, рівні собівартості і витратах звернення представлені в таблиці 3.11.
Таблиця 3.11. Дані основних і прогнозованих показників фінансово-господарської діяльності ТОВ «Петровський Л.Т.Д». за 2013-2014 рр.
Показателі2013 год2014 (план) Абс. отклоненіеТемп росту,% Виручка від продажу товарів і послуг, тис. руб.38687038687000,00% Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг, тис. руб.246151,8246151,800,00% Рівень собівартості проданих товарів,% 63,6 % 63,6% 00,00% Витрати обігу, тис. руб.90986,11 87268,84-3717,27-4,09% Валовий прибуток, тис. руб.140718,2140718,200,00% Рівень валовий прибутку,% 36,4% 36,4% 00,00% Прибуток до налогообложенія48732,0953449,354717,269,68% Податок на прибуток, тис. руб.9746,4210689,87943,459,68% Чистий прибуток, тис. руб.39985,6742759,482773,816,94%
Були запропоновані зміни у формуванні статей витрат у компанії. Абсолютний показник витрат обігу характеризує загальну суму витрат підприємства за певний період. До абсолютних показників відносяться сума витрат обігу, собівартість торговельної діяльності (СТД), які розраховуються за формулами:
І=І пост. + І пер . (3.1)
де: І - сума витрат обігу, руб .; іпостась .- Сума постійних витрат обігу, руб .; Ипер.- Сума змінних витрат обігу, руб.
І=МОЗ + ФЗП (3.2)
де: МОЗ - матеріальні витрати, руб .; ФЗП - витрати на оплату праці, руб.
СТД=Зт + І (3.3)
де: Зт - витрати на купівлю товарів, руб.
Результати розрахунків представлені в таблицях 3.12-3.13.
Таблиця 3.12. Дані за статтями основним і планованим витратам
ПоказателіІздержкі обращеніятемп росту,% 2013 г.2014 р (плановані значения)переменныепостоянныепеременныепостоянныеРасходы на транспортування товарів, продуктів, сировини, тис. руб.5885,24507,65% Витрати на оренду та утримання будівель, споруд, приміщень, обладнання та легкового транспорту, тис. руб.1464014640100,00% Витрати на оплату праці, тис. руб.33455,3434235,34102,33% Витрати на рекламу, тис. руб.19343,519343,5100,00% Податки і збори, тис. руб.16262,0717000104,54% Інші витрати, тис. руб.10004001100500114,29% Разом витрат, тис. руб. 26228,764757,4120893,566375,34 95,91%
Таблиця 3.13. Структура витрат обігу
ПоказателіІздержкі обращеніятемп росту,% 2013 г.2014 р (плановані значення) тис. руб.% тис. руб.% Витрати на транспортування товарів, продуктів, сировини, тис. руб.5885,26,47% 4500,52% 0,076463Расходи на оренду та утримання будівель, споруд, приміщень, обладнання та легкового транспорту, тис. руб.1464016, 09% 1464016,78% 1Расходи на оплату праці, тис. руб.33455,3436,77% 34235,3439,23% 1,023315Расходи на рекламу, тис. руб.19343,521,26% 19343,522,17% 1Налогі і збори, тис. руб.16262,0717,87% 1700019,48% 1,045377Прочіе витрати, тис. руб.14001,54% 16001,83% 1,142857Ітого витрат, тис. руб.90986,11100,00% 87268 , 84100,00% 0,959145
Аналізуючи дані показники, видно, що компанія, внісши зміни до штатного розпису, створивши експортний відділ, за інших постійних умовах може скоротити витрати обігу, що приведе до збільшення чистого прибутку. Більш докладно зупинимося на економічній ефективності створення відділу:
· Новий відділ дозволить скоротити одну зі статей витрат, а саме - витрати на транспортування товарів, продуктів, сировини, підприємства більш ніж на 92%, проте, одночасно збільшаться витрати на оплату праці. Це пояснюється введенням двох нових штатних одиниць і скороченням відстані від заводу (Китай) до споживача екс...
