виручка від продажу продукції, надходження з розрахункового рахунку та ін Для зберігання, надходження та видачі грошових коштів готівкою організація створює спеціальний відокремлений ділянку бухгалтерії - касу. Її очолює касир, який є матеріально відповідальною особою і з ним укладається в обов'язковому порядку договір про повну матеріальну відповідальність. p align="justify"> Для господарства затверджено уніфікована форма касових документів. Каса приймає готівкові гроші за прибутковими касовими ордерами (Додаток К6). До прибуткового касового ордеру додається квитанція. Прибутковий касовий ордер і квитанція до нього підписуються головним бухгалтером і касиром. Обидва документи завіряються печаткою. Нумерація прибуткових касових ордерів ведеться по порядку, починаючи з 1 січня і до кінця року. p align="justify"> У прибутковому касовому ордері зазначається підстава надходження грошових коштів і від кого вони прийняті. Сума пишеться ще раз цифрами, також вказуються дебетуемий і кореспондуючий рахунок. p align="justify"> Прийом і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання.
Видача готівки з каси проводиться за видатковим касовим ордером (Додаток К7). Документи на видачу грошей підписує керівник, головний бухгалтер і касир. Якщо на доданих до розрахункових касових ордерів документах, наприклад на заяві на видачу готівки, мається роздільна підпис керівника, то підпис керівника на видаткових касових ордерах не обов'язкова. p align="justify"> Витратні касові ордери нумеруються по порядку починаючи з 1 січня і до кінця року, як і прибуткові касові ордери. На них проставляється печатка підприємства. p align="justify"> Прибуткові касові ордери і видаткові касові ордери не видаються на руки особам, що вносять або одержують гроші. При видачі коштів за дорученням вони додаються. При надходженні прибуткових і видаткових касових ордерів касир зобов'язаний перевірити наступне:
Наявність і справжність на документах підписів керівника та головного бухгалтера;
Правильність оформлення документів;
Наявність перелічених у документах додатків.
По мірі виконання касових операцій касир підписує їх і погашає штампом або написом В«оплаченоВ», В«отриманоВ», а також ставить число, місяць, рік.
Оплата праці, виплата допомоги по соціальному страхуванню і стипендій проводяться касиром за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями (додаток К8) (форми № Т-49 або Т-53) без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача. На титульному (заголовному) аркуші відомості робиться дозвільний напис про видачу грошей за підписами керівника та головного бухгалтера підприємства або осіб, на це уповноважених. p align="justify"> Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів записуються в касову книгу (додаток К1). У аркуші касової книги враховуються видаткові та прибуткові ордери за день. Вказується їх кількість, номери, від кого були отримані або кому було видано кошти, кореспондуючі рахунки і суми приходу і витрати. p align="justify"> У касовій книзі вказується залишок на початок дня, він записується по приходу. Підводяться підсумки за день за прибутковими і видатковими ордерами окремо. Суми пишуться цифрами. Потім виводиться залишок на кінець дня: до залишку на початок дня додають прихід і віднімають витрата за день. p align="justify"> У касовій книзі розписується касир за операції за день, бухгалтерія, головний бухгалтер, перевіряє наявність і кількість документів. І головний бухгалтер ставить свій підпис. Поруч з підписами головного бухгалтера і касира пишуться розшифровки їх підписів. p align="justify"> В обов'язковому порядку до передачі в касу на виконання касові документи реєструються бухгалтером в спеціальному журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів і в касовій книзі. Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових грошових коштів. Тут присвоюються номери касових документів, перевіряється повнота проведених касиром операцій і на основі його даних може бути проведений аналіз руху грошових коштів і складена звітність. p align="justify"> Згідно п. п. 5 - 7 Порядку ведення касових операцій готівкові гроші можуть зберігатися в касі тільки в межах ліміту, встановленого банком. Готівка, що перевищує ліміт, повинна бути здана в банк у порядку і строки, узгоджені з ним. Винятковими випадками є зберігання понадлімітних грошей для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій на строк, що не перевищує трьох робочих днів (у тому числі день отримання грошей в банку). При здачі готівки безпосередньо в касу банку через касира підприємства заповнюється оголошення на внесок готівки (додаток К9), в якому вказується джерело освіти внесених коштів. Установа банку видає касиру квитанції на п...
