лізинговій операції, оподатковувана податком на додану вартість:
В=Пк + Пком + Пу.
Для початку, відзначимо, що за даними табл.3.2. сума амортизаційних відрахувань незмінно дорівнює 1100 тис.руб.
За 2013 рік:
) ПК1 == 10450х10%=1045 тис. руб.
) Пком== Пк1хСКВ=1045х0,4=418 тис. руб.
) ПУ1== тис. руб.
) В1=Пк + Пком + Пу=1045 + 418 + 2,8=1465,8 тис. руб.
) На1== тис. руб.
) Лп1=А + Пк + Пк + Пком + Пу + ПДВ=1045 + 418 + 2,8 + 263,8 + 1100=2829,6тис. руб.
За 2 014 рік:
) ПК2 == 9350х10%=935 тис. руб.
) Пком 2== Пк1хСКВ=935х0,4=374 тис. руб.
) ПУ2== тис. руб.
) В2=Пк + Пком + Пу=935 + 374 + 2,8=1311,8 тис. руб.
) НА2== тис. руб.
) ЛП2=А + Пк + Пк + Пком + Пу + ПДВ=1100 + 935 + 374 + 2,8 + 236,1=2647,9 тис. руб.
За 2015:
) ПК3 == 8250х10%=825 тис. руб.
) Пком3== Пк1хСКВ=825х0,4=330 тис. руб.
) ПУ3== тис. руб.
) В3=Пк + Пком + Пу=825 + 330 + 2,8=1157,8 тис. руб.
) НА3== тис. руб.
) ЛП3=А + Пк + Пк + Пком + Пу + ПДВ=825 + 330 + 2,8 + 208,4 + 1100=2466,2тис. руб.
За 2016:
) ПК4 == 7150х10%=715 тис. руб.
) Пком4== Пк1хСКВ=715х0,4=286 тис. руб.
) Пу4== тис. руб.
) В4=Пк + Пком + Пу=715 + 286 + 2,8=1003 тис. руб.
) НА4== тис. руб.
) Лп4=А + Пк + Пк + Пком + Пу + ПДВ=1100 + 1003 + 180,7=2284,5 тис. руб.
Результати розрахунку суми лізингових платежів за період лізингу представимо у вигляді таблиці 3.3.
Таблиця 3.3 - Загальна сума лізингових платежів за 2013-2016 рр.
ГодаСумма лізингових платежів, тис. руб.20132829,620142647,920152466,220162284,5Ітого 10228,2 На підставі даних таблиці 3.3 можна відзначити наступне: загальна сума щорічних виплат за чотири роки складе 10 228,2 тис. руб., також ТОВ «Агропромкомплект» має можливість, як передбачалося раніше, викупити будівельну техніку за залишковою вартістю, тобто за 6600 тис. руб., замість ринкової вартості в 11 000тис. руб. (за даними табл.3.). Підсумовуючи ці показники, отримаємо загальну вартість будівельної техніки, використовуючи політику залучення фінансового лізингу, в наступному розмірі:
228,2 + 6600=16 828,2 тис. руб.
Оцінку ефективності лізингової операції проведемо шляхом порівняння теперішньої вартості грошових потоків при лізинговій операції і при банківському кредиті:
тис. руб. gt; 16828,2 тис. Руб.
Таким чином, на підставі даного рівняння видно, що, незважаючи на досить тривалу підготовку документів, отримання кредиту на купівлю будівельної техніки на даний момент при розглянутих умовах є більш вигідним, ніж політика залучення фінансового лізингу.
ВИСНОВОК
Позиковий капітал - це частина капіталу, що використовується господарюючим суб'єктом, яка не належить йому, але залучається на основі банківського, комерційного кредиту або емісійного позики на основі зворотності. Необхідність залучення позикового капіталу повинна обґрунтовуватися попередньо зробленим розрахунком потреби в оборотних коштах.
Позиковий капітал може використовуватися як для формування довгострокових фінансових коштів у вигляді основних фондів (капіталу), так і для формування короткострокових (поточних) фінансових коштів для кожного виробничого циклу.
Позиковий капітал - капітал, яким підприємство володіє лише певний час, після закінчення якого капітал повинен бути повернений його власнику з оплатою за тимчасове володіння. До складу позикового капіталу крім взятих у банку кредитів входять також капітал, залучений випуском цінних паперів (крім акцій), та орендовані підприємством машини, устаткування, будівлі.
Основними принципами управління формуванням позикового капіталу організації є: принцип відповідності - припускає, що стратегія управління формуванням позикового капіталу організації повинна відповідати його загальної стратегії управління капіталом; принцип фінансової обумовленості - дозволяє реалізувати існуючу безпосередній зв'язок між фінансовими рішеннями при формуванні стратегії залучення позикових коштів організаціям та ефективністю його діяльності; принцип динамізму управління займовим операціях організації- обумовлений швидкою адаптацією до змін факторів зовнішнього і внутрішнього середовища бізнесу; принцип варіантності - визначається необхідністю вибору форми і умов залучення організаціям позикових коштів у результаті зіставлення альтернативних варіантів.
У ході написання роботи можна зробити наступні висновки по ТОВ «Агрокомплект»: за 2011-2013 р активи організації збільшилися на 5485000 рублів. Це наслідок деякого збільшення обсягу поточних активів на ...
