дента на отримання товарів у кредит. Процедура такої оцінки включає три етапи: 1) збір інформації про претендента на отримання кредиту, 2) аналіз отриманої інформації з метою визначення рівня кредитоспроможності; 3) прийняття рішення про надання кредиту.
Визначення системи характеристик, що оцінюють кредитоспроможність окремих груп покупців , здійснюється звичайно за такими критеріями: обсяг і стабільність здійснення господарських операцій з покупцем; репутація покупця в діловому світі; платоспроможність клієнта; обсяг і склад чистих активів, які можуть складати забезпечення кредиту при неплатоспроможності дебітора і порушення справи про його банкрутство.
Сучасні керівники кредитних відділів часто звертаються при аналізі кредитоспроможності до методу В«3 СВ»: Character , Capacity , Capital . Дехто інші, застосовувані фірмами методи оцінки кредитоспроможності покупців, наведені у додатку № 5. На підставі результатів оцінки кредитоспроможності проводиться угруповання покупців (табл. 3).
На основі всієї цієї інформації приймається рішення про можливість продажу товарів у кредит. Інструментом дозволяє досліджувати всі можливі варіанти може бути В«дерево рішень В».
Таблиця 3.
Класифікація покупців [7].
Категорія
Рівень платоспроможності
Середній термін оплати, днів
Наданий кредит
1
2
3
4
5
Високий
Хороший
Середній
Низький
Дуже низький
10
15
30
60
90
Необмежений
Необмежений
Обмежений
Обмежений
Немає кредиту
Політика справляння плати (інкасації) передбачає: терміни і форми нагадувань покупцям про дату платежів; умови пролонгування боргу за наданим кредитом; умови порушення справи про банкрутство неспроможних дебіторів.
2. 3. 3. Рефінансування дебіторської заборгованості
Розвиток ринкових відносин та інфраструктури фінансового ринку дозволяють використовувати рефінансування дебіторської заборгованості, тобто прискорений переказ в інші форми оборотних активів підприємства: грошові кошти та високоліквідні короткострокові цінні папери. Основні форми рефінансування дебіторської заборгованості - факторинг, облік векселів, форфейтинг, сек'юритизація.
Факторинг - фінансова операція, яка полягає у поступку підприємством-продавцем права отримання факторингової фірмою (банком) фінансової дебіторської заборгованості та негайної виплати 70 - 90% від суми заборгованості. Після того, як боржники оплатять за товар, факторингова фірма перераховує решту 10 - 30% коштів. За ці послуги береться платіж у розмірі 3 - 5% від усієї суми договору. Факторинг, перш всього, виявляється малим і середнім фірмам. Діяльність факторингових фірм (Банків) досить ефективна, оскільки більшість підприємств, не бажаючи потрапити в список неплатоспроможних фірм, намагаються вчасно оплатити отримані рахунки. Якщо банк пред'явить інформацію, що фірма з запізненням оплачує рахунки, те їй буде складно укласти відносини з фінансовим ризиком для партнера. Фінансовий механізм здійснення факторингової операції наведено у додатку № 6.
Вексель - це безумовне обіцянку сплатити вказану суму в установлений час. Вексель широко використовується за кордоном. У 1992 р. Литва приєдналася до Женевської конвенції. У 1993 р. Литовська Банк затвердив правила використання векселів, в 1994 р. було прийнято постанову Нотаріату про те, що вексель опротестовує нотаріус, а в 1995 р. Уряд затвердив правила опротестування векселів та чеків. У березні 1999 р. прийнято постанову про простий і переказний векселі. Вексель прискорює і покращує розрахунки між суб'єктами господарювання. Це дуже актуально для Литви, хоча в нашій країні майже не практикуються вексели, незважаючи на те, що прийняті всі закони і постанови щодо векселів. На нашу думку, це відбувається тому, що вексель - нова форма розрахунку. Векселі поділяються на два види:
В· Простий (Соло) вексель - зобов'язання, видане позичальником, що він зобов'язується виплатити зазначену у векселі суму в призначений час;
В· Перекладної (Тратта) вексель - письмовий наказ кредитора позичальнику про сплату певної суми третій особі або пред'явнику. Перекладної вексель може бути акцептований. Акцепт оформляється записом на векселі В«акцептованоВ», це означає, що банк гарантує платіж по ньому.
Вексель може бути переданий іншій особі. Така передача називається індосамент. Кількість індосантів векселя не обмежується. Фінансо...
