d>
38614
39182
постійні
виробничі
22297
22297
22297
22297
витрати періоду
10200
10200
10200
10200
Усього
32497
32497
32497
32497
операційний прибуток
5268
5841
6 413
6 985
Використання гнучкого прогнозом дозволяє розділіті загальне відхілення на відхілення від гнучкого прогнозом и відхілення за рахунок ОБСЯГИ ДІЯЛЬНОСТІ.
Відхілення від гнучкого прогнозом - це різніця между фактичність результатами ДІЯЛЬНОСТІ и Показники гнучкого прогнозом.
Відхілення за рахунок ОБСЯГИ ДІЯЛЬНОСТІ - це різніця между Показники гнучкого и статистичного прогнозів.
аналіз відхілень з використаних гнучкого прогнозом привидів у табліці 16.
Відхілення від гнучкого прогнозом характеризують ефективність ДІЯЛЬНОСТІ, а відхілення за рахунок ОБСЯГИ продажів - ее результатівність.
Таблиця 16 - Аналіз відхілень з використаних гнучкого прогнозом
Показник
Фактичні результати
Відхіленнявід гнучкого прогнозом
Гнучкий прогноз
Відхілення за рахунок ОБСЯГИ виробництва
Загальний прогноз
1
2
3
4
5
6
1
2
3 = 2-4
4
5 = 4-6
6
ОБСЯГИ реалізації, м3
26325
-105675
132000
-6000
138000
чистий дохід від реалізації, грн.
112858
-490
113348
-5152
118500
змінні витрати, грн.
84806
8937
75869
-3449
79318
маржинальний дохід, грн.
28052
-9427
37478
-1704
39182
постійні витрати, грн.
22837
-9660
32497
0
32497
операційний прибуток, грн.
5434
165
5268
-1717
6985
аналіз відхілень з використаних гнучкого прогнозом свідчіть, что діяльність ТОВ ДП В«ПосадВ» булу нерезультативним, оскількі реалізація склалось 132000 м 3 вместо 138000 м 3 запланованіх, что обумовіло Негативним відхілення прибутку в сумі 1717 грн.
Если за розрахунковий ОБСЯГИ виробництва брати 132000 м 3 , то відхілення є позитивним у сумі 165 грн., це свідчіть про ефективність ДІЯЛЬНОСТІ, ще звітність, сделать ще аналіз беззбітковості з визначеня зон прібутковості и збітковості, тоді можна буде сделать залишкових Висновок про ефективність ДІЯЛЬНОСТІ.
На малюнку Надал Ілюстрація Формування порогу рентабельності та запасу міцності у порівнянні прогнозних та фактичність даніх.
В
Рисунок 5 - Оцінка Показників для аналізу В«витрати - ОБСЯГИ - прибутокВ»
ТОВ ДП будувать свою діяльність Ефективно та раціонально, оскількі фактичність прибуток перевіщів планованій при обсязі ДІЯЛЬНОСТІ 132000 м3, сукупні витрати були нижчих за планові, економія булу досягнутості за рахунок постійніх витрат, як Слідство, Значення фактичного порогу рентабельності Було менше планового, тоб підпріємству треба Було додаваті менше зусіль для Досягнення прибутку.
3 Удосконалення структурованих витрат ПІДПРИЄМС...
