ідхілення
1
2
3
4
чистий дохід від реалізації
118500
112857
- 5643
Інші операційні доходи
300
219
- 81
змінні витрати
виробничі
69983
66766
- 3 217
витрати періоду
9 335
18040
8 705
Усього змінніх витрат
79318
84806
5 488
маржинальний дохід
39182
28052
- 11130
постійні витрати
виробничі
22297
17 748
- 4 549
витрати періоду
10200
5089
- 5 111
Усього постійніх витрат
32497
22837
- 9660
операційний прибуток
6 985
5 434
- 1551
Отже, відхілення по Операційному прибутку буде уявляті собою величину економічного ЕФЕКТ від зниженя витрат.
Звіт про Виконання, складень на Основі статистичного прогнозом, Дає відповідь, чому вместо Величини очікуваного прибутку предприятие мало прибуток, відмінний від планованого.
Причиною є ті, что фактичність ОБСЯГИ реалізації БУВ нижчих запланованого.
Однак цею звіт НЕ Дає возможности контролюваті и Здійснювати Керування по відхіленнях.
Тому для забезпечення ефектівності контролю за помощью Звіту про Виконання прогнозом Варто зіставіті Фактичні результати з прогнозом, скоректованім з урахуванням фактичного ОБСЯГИ ДІЯЛЬНОСТІ.
такий прогноз назівається Гнучкий чг дінамічнім и может буті Складення як у процесі планування, так и на стадії контролю.
Для забезпечення ефективного контролю за помощью Звіту про Виконання прогнозом слід порівняті Фактичні результати з прогнозом. Такий прогноз має Назву гнучкий або Динамічний прогноз.
Гнучкий прогноз, підготовленій на стадії планування - це прогноз, складень для декількох можливіть обсягів ДІЯЛЬНОСТІ в рамках релевантного діапазону.
У табліці 15 приведень гнучкий прогноз ТОВ ДП В«ПосадВ», складень для чотірьох обсягів реалізації, відповідно 132000, 134000, 136000 и 138000 м
Буді Важко передбачаті ОБСЯГИ реалізації, тому Складається гнучкий прогноз для фактичного ОБСЯГИ ДІЯЛЬНОСТІ.
Таким чином, гнучкий прогноз - це прогноз, складень на підставі прогнозних витрат и доходів для фактичного ОБСЯГИ чг ДІЯЛЬНОСТІ для декількох релевантних рівнів передбачуваної ДІЯЛЬНОСТІ.
Таблиця 15 - Гнучкий прогноз ТОВ ДП В«ПосадВ»
Стаття
На одиницю
ОБСЯГИ Виконання робіт, м3
132000
134 000
136000
138000
дохід від реалізації
1,030
136017
138078
140139
142200
чистий дохід
113348
115065
116783
118500
Інший дохід
287
291
296
300
змінні
виробничі
0,507
66940
67955
68969
69983
витрати періоду
0,068
8929
9064
9200
9 335
Усього
75869
77019
78168
79318
маржинальний дохід
0,284
37478
38046
