я операція відображається наступним чином:
Дебет рахунку. № 70203 "Відсотки, сплачені фізичним особам по депозитах";
Кредит рахунку. № 423, 426 "Депозити фізичних осіб", 20202 "Каса кредитної організації ".
Якщо відсотки не зараховуються до вкладами, то їх нарахування відображається проводкою:
Дебет рахунку. № 47502 "Майбутні виплати за операціями, пов'язаними з залученням коштів від клієнтів (крім банків) ";
Кредит рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами". p> При виплаті відсотків вкладникові роблять запис:
1. Через касу
Дебет рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами"
Кредит рахунку. № 20202 "Каса кредитної організації". p> 2. У безготівковому порядку шляхом переказу відсотків на рахунок в інших банках
Дебет рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами";
Кредит рахунку. № 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії ". p> Прирахування відсотків у вклад:
Дебет рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами";
Кредит рахунку. № 423, 426 "Депозити фізичних осіб". p> Одночасно витрати майбутніх періодів списуються на витрати проводкою:
Дебет рахунку. № 70203 "Відсотки, сплачені фізичним особам по депозитах";
Кредит рахунку. № 47502 "Майбутні виплати за операціями, пов'язаними із залученням грошових коштів від клієнтів ".
Щомісяця, в останній день місяця банк здійснює нарощування відсотків і в день їх нарахування робиться проводка:
Дебет рахунку. № 47502 "Майбутні виплати за операціями, пов'язаними із залученням грошових коштів від клієнтів ".
Кредит рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами". p> Відсотки нараховуються від початку строку вкладу або від дня останнього нарахування відсотків до останньої дати місяця. Також необхідно відзначити, що за депозитами громадян нараховані відсотки підлягають обкладенню прибутковим податком у тому випадку, якщо процентна ставка перевищує ставку рефінансування Банку Росії.
При бажанні закрити внесок клієнт повинен надати в банк договір про внесок і вкладную книжку, яка має бути погашена. Банк пропонує клієнту оформити видатковий касовий ордер на суму вкладу та відсотків по ньому Схему документообігу на закриття вкладу можна представити так:
Схема документообігу на закриття вкладу.
Клієнт
1. Являє депозитний договір і вкладную книжку відповідальному виконавцю. p> Відповідальний виконавець.
2. Перевіряє пред'явлені документи, записи у вкладний книжці і за особовим рахунку.
3. Нараховує відсотки на день закриття вкладу та робить відповідні записи в особовому рахунку та вкладний книжці.
4. Пропонує клієнту оформити видатковий касовий ордер на суму вкладу та відсотків по ньому.
5. Передає контролеру особовий рахунок вкладника, його вкладную книжку та витратний касовий ордер контролерові.
Контролер.
